Вопросами оценки эффективности бизнес-операций я начал заниматься в середине 1990-х, пытаясь объяснить своим менеджерам принципы определения оптимальных размеров закупаемых партий продукции и ценообразования. Представьте мое удивление, когда я понял, что формулы эффективности не существует. Попытка самостоятельно решить эту проблему привела к развитию теории эффективности. Недавно прочитал на Executive.ru статью Антона Королева «Эффективность: новая формула». На мой взгляд, ее читатели так и не получили ответ на вопрос: «Как получить количественную оценку эффективности?». Надеюсь, моя публикация поможет в этом разобраться.
Любая целесообразная деятельность человека или функционирование созданных им автоматических процессов связаны с проблемой эффективности. Почему с проблемой? Потому, что, например, автоматизация технологических процессов – это далеко не вершина результативности. Максимальная отдача от оборудования будет только в том случае, если автоматизированные процессы будут работать с максимальной эффективностью.
Но, кто и как будет осуществлять поиск такого режима функционирования, при котором обеспечивается максимальная эффективность? Для автомата нужен четкий алгоритм, а для человека – формула эффективности. Трудно искать черную кошку в темной комнате...
Но, и это не все проблемы. Для реализации принципов эффективного управления необходима возможность выбора. Например, управлять эффективностью электрочайника невозможно, поскольку в нем не предусмотрена возможность регулировки потребляемой мощности, в зависимости от стоимости электроэнергии, и износа нагревателя, в зависимости от потребляемой мощности. Но электрочайник – это микроорганизм в мире гигантов ресурсопотребления. Именно среди этих гигантов имеются колоссальные потери темпов развития из-за отсутствия возможности выбора максимума эффективности. Например, для повышения эффективности дробильного оборудования на обогатительных фабриках нужно регулировать частоту вращения электропривода. Электропривод там нерегулируемый.
Что это все означает? Это означает, что в ближайшем будущем лидерами темпов развития бизнеса будут те организации, которые первыми освоят новые технологии эффективного управления.
А как же происходит оценка эффективности бизнеса сегодня? Как обычно, все делается в условиях неопределенности. Есть показатели, которые могут в некоторых случаях приблизительно оценить эффективность. Это затраты, доход, прибыль, рентабельность и оборачиваемость. Конечно, обработка данных с учетом этих показателей дает очень приблизительную оценку результатов работы или функционирования оборудования. Управлять эффективностью бизнес-операций с их помощью очень сложно и получается очень неточно. Но, в некоторых случаях, с помощью этих экономических показателей, можно дать количественную оценку процессам даже без специальной формулы. Все мы представляем себе, что такое эффективность благодаря возможности рейтинговой оценки простых экономических операций. Такая операция может быть охарактеризована тремя параметрами: затраты/расходы, результаты/доходы и время операции.
Так вот, если у двух экономических операций одинаковые затраты и доходы, но отличается время проведения операции, то операция, которая длится по времени меньше, является более эффективной. В таком случае время операции является критерием эффективности. Соответственно, из двух операций, у которых одинаковые затраты и время, эффективней та операция, у которой выше доход. Здесь критериями эффективности является прибыль или доход. И, наконец, из двух операций, у которых одинаковый доход и время операции, эффективнее та, у которой меньше затраты. Здесь критериями эффективности являются затраты или прибыль.
Вроде бы все просто, но исходя из вышеизложенного, показатель эффективности простой экономической операции должен связывать три параметра: затраты (З), доход (Д) и время операции (Т). Именно по этой причине прибыль, рентабельность или затраты никогда не будут полноценными критериями эффективности. Время, как параметр, не входит в затраты или в формулы прибыли и рентабельности. Да, эти показатели крайне нужны и важны. Их можно и нужно использовать в качестве показателей идентификации операций или процессов. Но, если мы хотим добиваться максимума эффективности, роль каждого показателя должна ограничиваться его «узкой специализацией».
Формула эффективности для оценки простых экономических операций достаточно проста. Используя приведенные выше обозначения, ее можно представить в следующем виде:
Как видно из данной формулы, эффективность – это относительный показатель. Чем выше значение показателя эффективности, тем выгодней исследуемая операция или проект.
Отдельно нужно остановиться на показателе T1. Все дело в том, что эффективность опирается на два процесса. Один из этих процессов находится в прошлом. Это затраты операции, связанные во времени. Второй процесс находится в будущем. Это прибыль исследуемой операции, которая используется в рамках других операций.
Поскольку в расчетных данных нет информации о будущих операциях, эффективность использования ресурсов рассчитывается, исходя из условной прогностической оценки работы прибыли на условном единичном интервале времени. Поэтому T1 всегда = 1.
Давайте рассмотрим пример решения задачи с помощью предложенной формулы. Предположим, что один из видов продукции предприятия закупается по цене 2000 руб. и реализуется в среднем за пять месяцев с наценкой 100%. Решено повысить эффективность бизнес-операции за счет снижения наценки до уровня 75%. Как должно измениться время операции, чтобы продажи с меньшей наценкой стали выгоднее? Рассчитываем среднюю эффективность существующих операций:
Теперь подставим в формулу эффективности величину дохода 3500 руб. и будем снижать время операции, контролируя тот момент, когда эффективность новой операции превысит результат, полученный нами ранее. Результаты расчетов показывают, что операция будет эффективней в том случае, если среднее время реализации продукции снизится более чем на месяц:
Однако если говорить об операциях с распределенными во времени параметрами, то формула для расчета эффективности экономических операций и проектов, представляет собой уже достаточно сложное интегральное выражение:
Поэтому рассчитывать эффективность практически удобно с использование специальной программы Efficiency. Программа бесплатная и ее можно использовать в своей профессиональной деятельности. Давайте воспользуемся программой, чтобы рассчитать эффективность логистической операции. Исходные данные для расчета следующие.
- Установившаяся практика. Предприятие закупает продукцию партиями в размере 100 единиц по цене 40 руб. за единицу продукции. Стоимость доставки оплачивается за день до отгрузки и составляет 300 руб. Обработка, приемка и предпродажная подготовка занимает один день. Средняя реализация продукции в день составляет 29 единиц. Наценка на продукцию составляет 30%. Это означает, что цена единицы реализованной продукции – 52 руб.
- Новое предложение. Поставщик предлагает закупать продукцию партиями по 200 единиц. При этом он готов снизить цену до 35 руб. за единицу. При этом стоимость доставки возрастает вдвое, а цена реализации продукции не изменяется. Необходимо принять решение о целесообразности изменения условий договора. Поскольку речь идет о количественных параметрах операции, удобно воспользоваться третьим модулем программы, который предусматривает такую возможность.
Этап 1. Расчет эффективности операций по данным сложившейся практики
Вначале необходимо определить эффективность операций с учетом уже сложившейся практики. Для этого вводим данные о доставке и данные, связанные с количеством и ценой закупаемой продукции, в таблицу «Затраты/Расходы». Информацию о продажах заносим в таблицу «Доходы» (рисунок 1). Обратите внимание, что интервал времени может наращиваться автоматически при нажатии на кнопку «Добавить запись», или просто в момент нажатия клавиши «Ввод» при наличии мигающего курсора в ячейке «Стоимость». По окончании процесса ввода данных для получения результата расчета нажимаем кнопку «ОК» вверху справа. Ниже на рисунке вы видите результаты расчета. Нас, конечно, интересует численное значение эффективности операции. Как видим, ее значение 0,002241.
Пример расчета на этапе 1
Рисунок 1
Этап 2. Расчет эффективности операций для возможного развития событий
Теперь нужно ввести данные, которые определяют возможный новый вариант развития событий (рисунок 2). Здесь стоимость доставки 600 руб., объем закупаемой партии продукции – 200 единиц, стоимость единицы продукции – 35 руб. Далее вводим необходимое количество раз ежедневный объем продаж 20 единиц и цену реализации единицы продукции – 52 руб. Нажимаем «ОК» и видим, что операция с предложенными условиями выгодней, поскольку значение эффективности выше – 0,0024622.
Пример расчета на этапе 2
Рисунок 2
Более высокое значение эффективности означает, что предлагаемые условия работы более выгодные для предприятия.
Конечно, рассмотренный пример несколько упрощает модель операции. Например, каждая последующая операция должна начинаться в момент, когда еще есть остатки предшествующей операции.
Этап 3. Расчет эффективности операций с учетом страхового запаса
Чтобы учитывать влияние переходящих запасов, нужно в начале операции условно принимать часть продукции прошлой операции, а в конце условно передавать партию переходящих (страховых) запасов следующей операции по себестоимости (рисунок 3). Конечно, страховой запас снижает эффективность операции до 0,0012231, но возникновение дефицита снизит ее еще сильнее.
Пример расчета на этапе 3
Рисунок 3
Почему это время не учитывается при определении рентабельности ( и других показателей) ? Бизнес-план - разбит на периоды - месяцы, кварталы, годы. Я так понимаю, любой вменяемый инвестор смотрит на это.
Конечно, Владислав, полностью с вами согласен. Но это время не имеет прямого отношения к тем операциям, которые выполнялись в рамках этого интервала времени. Для анализа таких случаев удобно рассматривать крайние случаи, когда проблема становится понятной.
Инвестор имея 2 ден.ед. решил вложить две суммы в разные компании. В одну компанию он вложил 1 ден. ед. При этом операция, очень короткая. Затраты 1, доход 2, время проведения - 1 день. Во вторую компанию он вложил тоже 1 ден. ед. Время операции месяц (30 дней), доход 2 ден. ед. Если опираться на рентабельность, разбивая бизнес план на месяц, то рентабельность одинаковая. Поэтому рентабельность отображает относительную наценку, а не эффективность. Рентабельность не работает как эффективность с операциями, а поэтому у нее несколько другое предназначение.
Конечно, когда нет другого инструмента для оценки операций и проектов, пользуются теми, которые известны. В работе представлен принципиально новый показатель, который лучше подходит для решения своего класса задач. Лучше чем известные на сегодня.
Если инвестор воспользуется формулой эффективности Е, то он сразу получит представление об эффективности сравниваемых проектов. И первое вложение будет эффективней, поскольку забрав через день деньги он может тут же вложить их и снова в этом месяце заработать.
Пример, конечно, утрирован, но в рамках периода может быть множество самых разнообразных операций, которые рентабельность "пережевывает" без разбора и выдает среднюю температуру по госпиталю.
Юрий Полозов пишет:
Уважаемый Юрий, неэкономические причины, я так понимаю - это разного рода форс мажоры. Но в данном случае рассматриваются сделки, обеспечивающие развитие предприятия и эффективную реализацию его тактических и стратегических целей. То есть речь идет о развитии предприятия. Если же есть необходимость в решении вопросов более глобального уровня - банкротства и убыточности, то требуется постановка задач другого плана - что-то вроде смены вида деятельности и т.п.
Уважаемый Игорь,
Это был не сарказм. Мне (как автору сего высказывания) виднее, уверяю Вас. И намерения задеть не было.
Я тоже когда то давно решал задачу - что для предприятия важнее производительность или эффективность. Это вопрос не экономический, а скорее социальный.
Для наглядности сравнения сделайте следующее:
1. начертите 3-х размерную систему координат. Объем, время, затраты.
2. отложите на каждой из осей два варианта сравниваемых результатов. Плоскость 0ОЗ харрактеризует эффективность. Плоскость 0ОВ - производительность.
3. постройте для каждого варианта Параллелепипед (коробка из под холодильника)
4. сравните объемы этих двух коробок. Сравнили ? Теперь попробуйте сделать вывод что лучше... Большая коробка или маленькая коробка. Лично для меня это был вопрос ... справедливости .
Спасибо, Юрий. Думаю, это я погарячился с высказыванием. Просто комментарии на e-xec действительно читают, и для того чтобы читателю была понятна мысль, желательно формулировать более четко ее обоснования. Это так, мысли вслух. Если ошибка автора принципиальная и продукту автора доверять нельзя, это желательно обосновывать. Если это опечатка... Все мы люди. Но неточность неточности рознь. Еще раз, извините меня, Юрий. Я действительно должен был высказаться в отношении Вашего замечания корректней. Тем более, критиковать меня было за что.
Здравствуйте, Михаил. Очень рад познакомиться с Вами. Мне близки мысли всех специалистов, которые пытались разобраться и разбираются, с таким центральным вопросом кибернетики, как эффективность.
Одна из аксиом следующая. Из двух операций с равными затратами и доходами эффективней та, которая короче. Вот здесь побеждает производительность. Но если производительность выше у операции с нулевой прибылью, то эффективней операция у которой прибыль ненулевая. Тогда, существует операция с еще большей прибылью, которая эффективней более производительной операции, прибыль которой, чуть больше нулевой.
Если интересно, я приведу пример двух операций, когда видно наглядно, что более высокая производительность по эффективности проигрывает менее производительно операции, но с больше прибылью.
Геометрический пример хорош, но связь между З, Д и Т нелинейная.
Михаил, я тоже за справедливость.
Г-н Кузнецов,
я с интересом отметил, что Вы потрудились объяснить мне, что такое "параллелепипед", но не стали определять "производительность" и "эффективность". Действительно, это же намного более очевидные понятия, настолько, что г-н Луценко даже не определяет понятие "эффективности", просто приводит формулу.
Я позволю себе дать Вам совет: когда Вам хочется поспорить со мной, выделите в написанном мною одну букву "а", оформлите соответствующую цитату и укажите, что когда Вы сдавали тест IQ, там в четвертом вопросе правильным ответом было б). И все, больше ничего не надо - Вы предоставите блестящее опровержение моих слов.
Уважаемая Ольга,
Периодическая убыточность по какому-то виду продукции/услуг случается на каждом предприятии (сезонное падение спроса, волатильность валюты, проблемы с поставками, рост дебиторской задолженности и пр.). Это экономические причины.
Неэкономическими причинами выпуска убыточной продукции могут быть и форс мажоры, но они не основные. Отмечу гарантийные обязательства по ранее сделанным поставкам, необходимость поддержания ряда позиций в пакете предложений для обеспечения потребностей крупных заказчиков (типа "мы производим 150 позиций в РосГосСпецЗагранУчреждение, но 149 из них прибыльны, а одна - убыточна, хотя только из-за нее мы и получили этот заказ"). Также это разнообразные маркетингово-рекламные соображения и различные связанные обязательства.
Ну и при начале производства новой продукции такое производство будет убыточным по принципу.
Для выбора способа уменьшения таких убытков надо уметь сравнивать варианты решений по их эффективности.
Вопрос "как измерить эффективность" содержит ошибку в самом себе. Не существует эффективности вообще. Это - оценочное понятие. И даже уточнение - не "эффективность", а "эффективность бизнес-операций" - положения не спасает. Задачу оценить эффективность чего-либо можно ставить только для конкретного случая. Увеличение времени выполнения операции в два раза может играть огромную роль в одном процессе и не играть никакой роли в другом. И даже в одном и том же процессе, в зависимости от места операции.