Вопросами оценки эффективности бизнес-операций я начал заниматься в середине 1990-х, пытаясь объяснить своим менеджерам принципы определения оптимальных размеров закупаемых партий продукции и ценообразования. Представьте мое удивление, когда я понял, что формулы эффективности не существует. Попытка самостоятельно решить эту проблему привела к развитию теории эффективности. Недавно прочитал на Executive.ru статью Антона Королева «Эффективность: новая формула». На мой взгляд, ее читатели так и не получили ответ на вопрос: «Как получить количественную оценку эффективности?». Надеюсь, моя публикация поможет в этом разобраться.
Любая целесообразная деятельность человека или функционирование созданных им автоматических процессов связаны с проблемой эффективности. Почему с проблемой? Потому, что, например, автоматизация технологических процессов – это далеко не вершина результативности. Максимальная отдача от оборудования будет только в том случае, если автоматизированные процессы будут работать с максимальной эффективностью.
Но, кто и как будет осуществлять поиск такого режима функционирования, при котором обеспечивается максимальная эффективность? Для автомата нужен четкий алгоритм, а для человека – формула эффективности. Трудно искать черную кошку в темной комнате...
Но, и это не все проблемы. Для реализации принципов эффективного управления необходима возможность выбора. Например, управлять эффективностью электрочайника невозможно, поскольку в нем не предусмотрена возможность регулировки потребляемой мощности, в зависимости от стоимости электроэнергии, и износа нагревателя, в зависимости от потребляемой мощности. Но электрочайник – это микроорганизм в мире гигантов ресурсопотребления. Именно среди этих гигантов имеются колоссальные потери темпов развития из-за отсутствия возможности выбора максимума эффективности. Например, для повышения эффективности дробильного оборудования на обогатительных фабриках нужно регулировать частоту вращения электропривода. Электропривод там нерегулируемый.
Что это все означает? Это означает, что в ближайшем будущем лидерами темпов развития бизнеса будут те организации, которые первыми освоят новые технологии эффективного управления.
А как же происходит оценка эффективности бизнеса сегодня? Как обычно, все делается в условиях неопределенности. Есть показатели, которые могут в некоторых случаях приблизительно оценить эффективность. Это затраты, доход, прибыль, рентабельность и оборачиваемость. Конечно, обработка данных с учетом этих показателей дает очень приблизительную оценку результатов работы или функционирования оборудования. Управлять эффективностью бизнес-операций с их помощью очень сложно и получается очень неточно. Но, в некоторых случаях, с помощью этих экономических показателей, можно дать количественную оценку процессам даже без специальной формулы. Все мы представляем себе, что такое эффективность благодаря возможности рейтинговой оценки простых экономических операций. Такая операция может быть охарактеризована тремя параметрами: затраты/расходы, результаты/доходы и время операции.
Так вот, если у двух экономических операций одинаковые затраты и доходы, но отличается время проведения операции, то операция, которая длится по времени меньше, является более эффективной. В таком случае время операции является критерием эффективности. Соответственно, из двух операций, у которых одинаковые затраты и время, эффективней та операция, у которой выше доход. Здесь критериями эффективности является прибыль или доход. И, наконец, из двух операций, у которых одинаковый доход и время операции, эффективнее та, у которой меньше затраты. Здесь критериями эффективности являются затраты или прибыль.
Вроде бы все просто, но исходя из вышеизложенного, показатель эффективности простой экономической операции должен связывать три параметра: затраты (З), доход (Д) и время операции (Т). Именно по этой причине прибыль, рентабельность или затраты никогда не будут полноценными критериями эффективности. Время, как параметр, не входит в затраты или в формулы прибыли и рентабельности. Да, эти показатели крайне нужны и важны. Их можно и нужно использовать в качестве показателей идентификации операций или процессов. Но, если мы хотим добиваться максимума эффективности, роль каждого показателя должна ограничиваться его «узкой специализацией».
Формула эффективности для оценки простых экономических операций достаточно проста. Используя приведенные выше обозначения, ее можно представить в следующем виде:
Как видно из данной формулы, эффективность – это относительный показатель. Чем выше значение показателя эффективности, тем выгодней исследуемая операция или проект.
Отдельно нужно остановиться на показателе T1. Все дело в том, что эффективность опирается на два процесса. Один из этих процессов находится в прошлом. Это затраты операции, связанные во времени. Второй процесс находится в будущем. Это прибыль исследуемой операции, которая используется в рамках других операций.
Поскольку в расчетных данных нет информации о будущих операциях, эффективность использования ресурсов рассчитывается, исходя из условной прогностической оценки работы прибыли на условном единичном интервале времени. Поэтому T1 всегда = 1.
Давайте рассмотрим пример решения задачи с помощью предложенной формулы. Предположим, что один из видов продукции предприятия закупается по цене 2000 руб. и реализуется в среднем за пять месяцев с наценкой 100%. Решено повысить эффективность бизнес-операции за счет снижения наценки до уровня 75%. Как должно измениться время операции, чтобы продажи с меньшей наценкой стали выгоднее? Рассчитываем среднюю эффективность существующих операций:
Теперь подставим в формулу эффективности величину дохода 3500 руб. и будем снижать время операции, контролируя тот момент, когда эффективность новой операции превысит результат, полученный нами ранее. Результаты расчетов показывают, что операция будет эффективней в том случае, если среднее время реализации продукции снизится более чем на месяц:
Однако если говорить об операциях с распределенными во времени параметрами, то формула для расчета эффективности экономических операций и проектов, представляет собой уже достаточно сложное интегральное выражение:
Поэтому рассчитывать эффективность практически удобно с использование специальной программы Efficiency. Программа бесплатная и ее можно использовать в своей профессиональной деятельности. Давайте воспользуемся программой, чтобы рассчитать эффективность логистической операции. Исходные данные для расчета следующие.
- Установившаяся практика. Предприятие закупает продукцию партиями в размере 100 единиц по цене 40 руб. за единицу продукции. Стоимость доставки оплачивается за день до отгрузки и составляет 300 руб. Обработка, приемка и предпродажная подготовка занимает один день. Средняя реализация продукции в день составляет 29 единиц. Наценка на продукцию составляет 30%. Это означает, что цена единицы реализованной продукции – 52 руб.
- Новое предложение. Поставщик предлагает закупать продукцию партиями по 200 единиц. При этом он готов снизить цену до 35 руб. за единицу. При этом стоимость доставки возрастает вдвое, а цена реализации продукции не изменяется. Необходимо принять решение о целесообразности изменения условий договора. Поскольку речь идет о количественных параметрах операции, удобно воспользоваться третьим модулем программы, который предусматривает такую возможность.
Этап 1. Расчет эффективности операций по данным сложившейся практики
Вначале необходимо определить эффективность операций с учетом уже сложившейся практики. Для этого вводим данные о доставке и данные, связанные с количеством и ценой закупаемой продукции, в таблицу «Затраты/Расходы». Информацию о продажах заносим в таблицу «Доходы» (рисунок 1). Обратите внимание, что интервал времени может наращиваться автоматически при нажатии на кнопку «Добавить запись», или просто в момент нажатия клавиши «Ввод» при наличии мигающего курсора в ячейке «Стоимость». По окончании процесса ввода данных для получения результата расчета нажимаем кнопку «ОК» вверху справа. Ниже на рисунке вы видите результаты расчета. Нас, конечно, интересует численное значение эффективности операции. Как видим, ее значение 0,002241.
Пример расчета на этапе 1
Рисунок 1
Этап 2. Расчет эффективности операций для возможного развития событий
Теперь нужно ввести данные, которые определяют возможный новый вариант развития событий (рисунок 2). Здесь стоимость доставки 600 руб., объем закупаемой партии продукции – 200 единиц, стоимость единицы продукции – 35 руб. Далее вводим необходимое количество раз ежедневный объем продаж 20 единиц и цену реализации единицы продукции – 52 руб. Нажимаем «ОК» и видим, что операция с предложенными условиями выгодней, поскольку значение эффективности выше – 0,0024622.
Пример расчета на этапе 2
Рисунок 2
Более высокое значение эффективности означает, что предлагаемые условия работы более выгодные для предприятия.
Конечно, рассмотренный пример несколько упрощает модель операции. Например, каждая последующая операция должна начинаться в момент, когда еще есть остатки предшествующей операции.
Этап 3. Расчет эффективности операций с учетом страхового запаса
Чтобы учитывать влияние переходящих запасов, нужно в начале операции условно принимать часть продукции прошлой операции, а в конце условно передавать партию переходящих (страховых) запасов следующей операции по себестоимости (рисунок 3). Конечно, страховой запас снижает эффективность операции до 0,0012231, но возникновение дефицита снизит ее еще сильнее.
Пример расчета на этапе 3
Рисунок 3
Кибернетика кибернетикой, но арифметике и здравому смыслу даже она противоречить не может. Возьмем пример из статьи автора.
В первом варианте чистый денежный поток равен 2. Так как на него тратится 5 единиц времени, то получается 0,4 в единицу времени. Рентабельность вложений (эффективность) по проекту в целом - 100%.
Во втором случае чистый денежный поток равен 1,5. Так как на него тратится 4 единицы времени, то получается 0,375 в единицу времени. Рентабельность вложений (эффективность) в целом - 75%.
Все же почему у автора индекс эффективности второго проекта больше, чем аналогичный показатель первого проекта? На каком основании?
Михаил, если я понял правильно условия задачи, то под понятием доход в месяц Вы понимаете прибыль.
Тогда, если З1=2, то Д1=З1+П1=2+0,5=2,5
З2=2, Д2=З2+П2=2+0,375=2,375
При допущении, что время каждой операции может изменяться в любых приделах Т1от 0 до бесконечности и Т2 от 0 до бесконечности, Для пары операций у которых такие затраты и доходы, может быть бесконечное множество решений, при которых эти операции одинаково эффективны.
Например, подставив в формулу Т2=1 и подбирая Т1, я получил значение Т1 примерно равным 1,29. Подставив значения в формулу получим Е1=0,030, Е2=0,030 равными с точностью до третьего знака.
Если выберем для Т2 другое значение, ему тоже найдется такая пара Т1, при котором эффективности снова будут равными с заданной точностью.
Да, я неправильно выразился, в Вашей терминологии это прибыль. Все остальные "условия" - из примера в ВАШЕЙ статье, и не надо в очередной раз делать вид, что Вы этого не понимаете. У Вас там Д=4, З=2, время 5 в одном случае и Д=3,5, З=2, время 4 в другом случае, и такие операции имеют одинаковую "эффективность по Луценко". Интенсивность генерации прибыли НА ОДИНАКОВЫЕ ЗАТРАТЫ за единицу времени 0,5 в первом случае, 0,375 во втором случае, кто еще (г-жа Сердюк не счет) признает такие операции одинаково эффективными???
Константин, в видеоролике специально создана такая первая операция, которая, будучи выполненная дважды в рамках первой операции, дала бы суммарный результат по прибыли меньший, чем вторая операция. Это было сделано как раз для того, чтобы зацепить внимание мыслящего человека. Так получилось, что Вы первый, кто обратил на это внимание, а я в ролике забыл прокомментировать этот момент. Так что исправляюсь.
Поскольку на начальном этапе в оба процесса было инвестировано одинаковое количество средств, то выиграет тот процесс, который к моменту завершения длинной операции принесет больше прибыли. У второй операции прибыль через 4 дня 2 ед.
Первая операция через два дня дает 0.9 ед. и на четвертый день еще 0.9. Всего 1,8 ед. Однако, эффективное использование ресурсов подразумевает использование прибыли полученной на промежуточном этапе. Если прибыль 0.9 будет использована на оставшемся интервале хотя бы однажды, с рентабельностью 0,45, то принесет +0,3 ед. прибыли. Итого, от вложений в первый проект мы получаем 2,1ед. прибыли :).
Вроде бы складно... Но не совсем корректно: уж слишком много дополнительных условий, допущений и предположений. Ну, а если мимо проходила корова и съела полученную прибыль? Почему бы не ввести и такое дополнение к задаче? Тогда мы не сможем использовать полученную прибыль в следующий раз. Вдобавок эта корова пригрозила забодать своими рогами того, кто попытается повторно реализовать проект (еще одно дополнительное условие). Теперь в 3-й и 4-й периоды мы ничего не получим. :-) Иными словами, Вам пока удается пребывать в качестве "ужа на сковородке". Однако подобные вещи превращают Вашу гипотезу в театр абсурда.
В таком случае, вся наша жизнь проходит в качестве "ужа на сковородке". Когда мы переезжаем из одного города в другой, столько всего может случится... Такси может попасть в пробку и мы не успеем на вокзал, а на вокзале может поезд сойти с рельс, а если не сойдет, по приезду на новый вокзал вдруг ураган не даст дойти до станции метро, а потом.. В общем все эти подобные вещи, которые могут изменить наши планы, превращают нашу гипотезу о том, что удастся доехать в срок, в театр абсурда. :-)
Прошло всего 5 дней. А уже 20 страниц обсуждения, 200 сообщений. ...
Полсотни лет назад, в "Литературке" печатались фрагменты романа известного душелюба и душеведа Е.Сазонова "Бурный поток". Коими немало лет украшалась 16-я страница главной газеты образованной публики.
В этом плане, на Е-хе была явная пустота. И вот, наконец-то, она стала заполняться обсуждением формулы аналитика и профессора. Теперь можно время от времени полистывать, возможно, бесконечное обсуждение этой совершенно неопределённой хрени. И временами пописывать, тоже всякую хрень.
Владимир, я тоже рад, что могу заполнить пустоту бытия E-xe всякой... всячиной...)))
Не совсем так. Нельзя в лоб сравнивать две операции с разным сроком отдачи. Также нельзя сравнивать две операции с различными в два раза вложениями. Логика здесь такая - если у вас есть достаточно средств на операцию в 100, то вы можете провести две операции по 50 (если они у вас есть в портфеле). Точно так же, если у вас операция закончилась за два дня, то в конце второго дня вы можете вложить в следующую операцию с такой же эффективностью (снова, при условии наличии в портфеле).
Таким образом:
- отдельно взятые операции в сравнении дают бОльшую прибыль (но не эффективность) для первой за три дня.
- при наличии возможности сделать две вторых операции за те же три дня прибыль одинакова без учета эффекта стоимости денег.
- с учетом стоимости денег вторая операция более эффективна, хоть абсолютная прибыль от нее и меньше
Тут еще можно набросать несколько вариантов, но простой (и даже сложной) арифметикой отделаться нельзя...
При всем при том, формула автора так пока и осталась без объяснений, поэтому ждем обещанного продолжения...