Российские налоги: сколько вы готовы отдать государству?

Вице-премьер Аркадий Дворкович, выступая на инвестиционном форуме в Сочи, предложил снизить налог на добавленную стоимость (НДС) с нынешних 18% до 15%, и одновременно до той же планки повысить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который сейчас составляет 13%. Рассуждения Дворковича о том, что можно и нужно снижать НДС, переходить к единой ставке и балансировать систему за счет доходов граждан, звучали вполне серьезно. Но уже на следующий день вице-премьер открестился от своих слов, сказав, что предложение уровнять НДС и НДФЛ было шуткой и красивой игрой слов.

Кругом пятнадцать

Министр экономики Алексей Улюкаев, также находившийся в Сочи, веселого настроя коллеги не разделил, заявив, что никаких идей о снижении НДС и повышении НДФЛ у правительства нет. Обсуждается (причем, давно) разве что одноставочный НДС в разных вариантах. Успокоить граждан поспешил и министр финансов Антон Силуанов, тут же пообещавший не повышать налоговую нагрузку до 2018 года, как бы ни хотелось правительству увеличить доходы бюджета в нынешней непростой ситуации. Исключения составят только косвенные налоги в виде акцизов на табак, а также «налоговый маневр» - снижение экспортной пошлины на нефть при повышении НДПИ и акцизов на нефтепродукты. По словам Силуанова, основным резервом для наполнения бюджета должны стать доходы, до сих пор остающиеся в тени, а основная задача правительства состоит в убеждении инвесторов в стабильности налоговой политики на среднесрочную перспективу.

Можно ли верить обещаниям властей? «Трудно сказать, от нашего государства можно ожидать чего угодно», – считает Алексей Ермолов, генеральный директор компании «Фингуру».

С одной стороны, российский бюджет пока находится в не таком уж плохом состоянии. По состоянию на середину сентября, Минфин прогнозировал его дефицит в 2013 году в размере 0,7% ВВП против заложенных в действующий закон 0,8%. Проект бюджета на 2014-2016 годы, рассматриваемый сейчас Госдумой, предусматривает дефицит федерального бюджета в 0,5% ВВП в 2014 году, 1% в 2015-м и 0,8% в 2016-м. Эти цифры не так уж страшны и немедленного латания дыр вроде бы не требуют.

«Дмитрий Медведев летом этого года заявил, что существенных изменений в налоговой системе в ближайшие три года не будет, а упор будет сделан на улучшение налогового администрирования. Я не ожидаю ни появления новых налогов, ни, впрочем, существенного упрощения существующих процедур. В основном, реальные изменения будут привязаны к выборам 2018 года. Даже маловероятное драматическое падение цены на нефть не сможет ухудшить ситуацию», –- считает один из экспертов E-xecutive.ru.

С другой стороны, формула «15-15-15» - уравнивание ставок НДС и НДФЛ в 2015 году – давняя идея, которую в правительстве считают достаточно разумной и как минимум достойной обсуждения. И вполне возможно, что через год-два именно эта концепция будет принята в качестве рабочей модели. Дело в том, что выйти из стагнации и увеличить темпы роста ВВП без облегчения налогового бремени для бизнеса России вряд ли удастся.

Яков Миркин, доктор экономических наук, научный руководитель Международной школы бизнеса Финансового университета:

«В России налоговый пресс - на уровне развитых стран с устойчиво низкими темпами роста. Мировой опыт свидетельствует: для того, чтобы страна вошла в зону «экономического чуда» и догоняющей модернизации, налоговая нагрузка должна быть снижена на 30 - 40%. Поэтому сейчас не очень важно, как будут меняться ставки отдельных налогов, поскольку сегодня за этим нет уменьшения налогового пресса, это просто перекладывание тяжести с одной спины на другую (а эти спины уже прогнулись).

Второй момент, не менее важный - у нас в сравнении с зарубежными налоговыми системами мало налоговых льгот, особенно тех, которые бы стимулировали модернизацию, устойчивый экономический рост, накопление «длинных денег», прямые иностранные инвестиции, несущие за собой современные технологии и искусство менеджмента. Экономисты говорят, что российские налоги должны в большей степени нести «дискреционный характер», быть избирательнее в зависимости от желания бизнеса расти, а инвестора - вкладывать деньги надолго в приоритетные отрасли».

Под прессом

Налоговая нагрузка – это функция определенной модели экономики. Самой высокой она является в скандинавской модели. Самой низкой в англосаксонской модели и азиатских экспортных экономиках, которые сейчас являются самыми динамично развивающимися обществами в мире. В России же налоговый пресс примерно такой же, как в странах континентальной европейской модели, где темпы роста экономики минимальны. По уровню налоговой нагрузки Россия опережает сейчас и латиноамериканские страны.

Именно из-за чрезмерного пресса российская экономика является на 40% теневой и уникальной по уровню оффшоризации, считает Яков Миркин. 80% прямых и 30% портфельных инвестиций поступаю в Россию из офшоров и 80% и 70% соответственно направляются из России в оффшоры. Изменения ситуации невозможно достичь, просто закручивая гайки. То есть без снижения налогового бремени мы не сможем достичь высоких темпов роста экономики, не основанных на динамике мирового спроса и цен на сырье.

Бизнес обычно рассматривает в качестве «налогов» не только официальные отчисления в бюджет, но и расходы, связанные с коррупцией и избыточным регулятивным давлением. Поэтому он стремится компенсировать потери, уходя в теневой оборот. Чтобы остановить этот процесс, надо снизить налоговую нагрузку до уровня менее 30% ВВП. Именно при таком условии Россия сможет приблизиться к показателям стран, совершивших в последние годы «экономическое чудо».

Фискальная нагрузка на экономику: международные сопоставления

Источник: расчеты по данным IMF World Economic Outlook Database, April 2013

Ожидаемые маневры

Вряд ли стоит ждать того, что российское правительство в ближайшее время решится на уменьшение налогового пресса. Вряд ли появятся в ближайшее время более простые и понятные налоги для малого бизнеса, упростятся процедуры зачета налогов и налогового администрирования в целом.

Скорее, от него стоит ждать манипуляций с отдельными налогами, которые дадут определенный эффект, но вряд ли изменят ситуацию в целом. Например, изменения могут коснуться НДС. Точнее, льготной ставки в 10%, по которой сейчас облагаются некоторые социально значимые товары – хлеб, молоко, мясо, детская одежда и т.д.

Антон Силуанов отмечает, что на этой льготе федеральный бюджет теряет более 100 млрд рублей в год и предлагает их инвентаризацию,то есть сокращение списка товаров, на которые распространяется 10%-ный НДС. Товары, которые могут потерять статус социально значимых, пока не называются.

«Вопрос тут в приоритетах развития экономики. Льготы по НДС являются существенным стимулом. Если государство окончательно определится с новыми приоритетами, нужно будет пересмотреть и группу товаров со льготной ставкой. Но не ранее», – считает эксперт E-xecutive.ru.

Будет ли коррекция базовой ставки НДС? Эксперты считают, что вряд ли это произойдет до 2018 года. Во время кризиса 2008-2009 годов именно этот налог показал себя единственным крупным стабильным источником поступлений, не зависящим от падения сырьевых цен. Текущий уровень НДС вполне соответствует российским экономическим реалиям. Снижение ставки наверняка ухудшит ситуацию с доходной частью бюджета, то есть может дать больше отрицательных результатов, чем выгод. «Государство не является эффективным перераспределителем «добавочной стоимости», но и сами предприниматели в текущих условиях вряд ли направят экономию на развитие бизнеса. Изменение ставки можно увязывать только со снижением ее эффективной ставки, скажем, для активных наукоемких производств в части их оборотов по НИОКР и появляющихся в их результате продуктов. Но этот механизм возможен только при качественном налоговом администрировании, которого сейчас нет», – объясняет эксперт.

НДС – не самый благоприятный налог для производителей, особенно в обрабатывающей промышленности, где платить отчисления приходится с каждой из множества операций. Высокая ставка считается одной из главных причин существования в России теневого сектора экономики. То есть теоретически ее снижение может существенно увеличить налогооблагаемую базу. Но все дело в том, что снижением ставки на 3% тут не обойтись. В 2005 году активная дискуссия о снижении НДС правительством уже велась, и тогда ставку предлагали опустить до 12-13%. А закрытые опросы, проводимые среди членов РСПП, показывали, что большинство участников рынка соглашалось выти из тени при ставке НДС не более 10%.

«НДС нужно уменьшить до 8% и отменить все возмещения по НДС и налогу на прибыль – как правило, все возмещения у нас криминальные. Чем меньше льгот, тем меньше коррупционная составляющая. Себестоимость администрирования налогов также уменьшится в разы, потому что обналичка под 8% сразу потеряет смысл и все деньги потекут в бюджет, вместо карманов чиновников», – уверен Виктор Дементьев, финансовый директор компании Alagor, занимающейся производством стройматериалов.

Существует еще одна давняя идея – заменить НДС налогом с продаж, чтобы частично переложить налоговое бремя с производителей на потребителей. Тот же Аркадий Дворкович, традиционно являющийся поклонником данной концепции, считает, что такой шаг позволит передать регионам налоговые полномочия на сумму в 1 трлн рублей.

Эксперты последствия такой замены считают неоднозначными. Некоторые из них считают, что такая налоговая перестройка в России потребует значительных инвестиций, а также усложнит положение малого и среднего бизнеса, в результате чего усилится концентрация экономических субъектов и ухудшится конкурентная среда. Другие, напротив, видят в замене определенные плюсы.

Алексей Ермолов, генеральный директор компании «Фингуру»:

«Я – за налог с продаж. НДС изначально создавался в ЕС для стимулирования продаж за рубеж. Применительно к России получился сложный налог, который породил большое количество махинаций с ним. Пример США, где используется налог с продаж, гораздо понятнее бизнесу. Будет ли переход выгоден России – нужно считать все плюсы и минусы такой налоговой реформы».

Священная корова

Однако самые большие недовольство могут вызвать не игры с НДС, а увеличение ставки подоходного налога. Даже Антон Силуанов признает одноставочный НДФЛ «одним из немногих наших достижений». Дискуссии о необходимости введения прогрессивной шкалы подоходного налога разгорались не раз за последние 10 лет. В последний раз целесообразность ее введения озвучил вице-премьер Игорь Шувалов летом 2013 года. Однако он сразу уточнил, что делать это нужно после окончания текущего политического цикла, то есть не раньше 2018 года.

Аналитики о неудачном эксперименте с подоходным налогом во Франции, где состоятельные люди начали попросту отказываться от гражданства. Они также предупреждают, что в России прогрессивная шкала усложнит администрирование НДФЛ для людей, которые получают доходы в нескольких местах сразу, а это на данный момент нецелесообразно.

Тем не менее, отношение к прогрессивной шкале или увеличению ставки НДФЛ у всех экспертов разное.

Яков Миркин: «Увеличение НДФЛ, введение прогрессивной шкалы при том, что уровень других социальных налогов, налога на прибыль, НДС и т.п. останется неизменным, однозначно приведет к уходу части зарплат в тень так же, как это случилось только что с малыми предпринимателями при попытке увеличить им налоги».

Алексей Ермолов:«У нас одна из самых выгодных «плоских» ставок НДФЛ. Я – за прогрессивную шкалу, когда более высокие доходы облагаются по высокой ставке».

Также высказываются мнения о том, что разумно поднять планку НДФЛ до 14%, одновременно увеличив вычеты малообеспеченных граждан. Или, оставив ставку подоходного налога на уровне 13%, ввести 15% налога на дивиденды, с которых не платятся страховые взносы. Есть и поклонники «шуточного» предложения Дворковича об уравнивании ставок НДС и НДФЛ. Они утверждают, что НДФЛ платится один раз с дохода, поэтому несколько добавленных процентов станут небольшой потерей, при чем не для работника, а для работодателя. НДС же накручивается на каждом этапе, поэтому его уменьшение даже на 3% даст ощутимый эффект бизнесу.

Поклонником какой модели являетесь вы? Что нужно изменить в российском налоговом законодательстве? Делитесь мнениями на форумах Executive.ru.

Фото: pixabay