По данным налоговой службы, в стране насчитывается около 2,4 млн самозанятых. А к 2024 году их число может превысить 8 млн человек. Самозанятые – они же плательщики налога на профессиональный доход – имеют право выполнять работы и оказывать услуги компаниям и индивидуальным предпринимателям.
Для многих организаций и ИП договор с самозанятым выгоден с точки зрения уплаты налогов, но есть нюансы. О них, а также об основных правилах работы с самозанятыми расскажем в материале.
1. Проверьте статус
Перед началом сотрудничества стоит проверить статус самозанятого, с которым планируется заключить договор. Сделать это можно двумя способами: запросить у человека справку (она формируется автоматически в личном кабинете «Мой налог») или проверить статус исполнителя самостоятельно по номеру ИНН в разделе «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС.
Иногда самозанятый может потерять статус, если сменит сферу деятельности или превысит лимит годового дохода. Так что имеет смысл проверять статус исполнителя регулярно. Помните, что самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров (только собственное производство), быть агентами, заниматься доставкой, продавать подакцизные товары или товары, подлежащие маркировке.
2. Правильно составьте договор
С самозанятыми заключается договор гражданско-правового характера. Обязательно отразите в договоре тот факт, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход и отдельно пропишите обязанность уведомить вас о потери статуса самозанятого. Не забудьте прописать сроки и условия передачи самозанятым чеков за оплату, это самая важная составляющая учета.
Избегайте формулировок, которые используются в трудовых договорах, таких как «Работник», «Работодатель» и другие. Не привязывайте даты выплаты вознаграждений исполнителю к дням выплаты заработной платы сотрудникам. При выявлении признаков трудовых отношений с самозанятыми организация будет нести ответственность за нарушение норм трудового законодательства, а в качестве бонуса вам будут доначислены налоги и пени.
Закон разрешает устную договоренность с самозанятым, например, если вы разово приобретаете какой-либо товар. При долгосрочном сотрудничестве договор необходим. Он может быть электронным, подписанным квалифицированной электронной подписью, выданной аккредитованным удостоверяющим центром.
3. Налоги и нюансы
Выплаты самозанятым не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 15 Федерального закона 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход») при условии наличия чеков, который исполнитель самостоятельно формирует в приложении «Мой налог».
Кроме того, самозанятые не платят НДФЛ, это значит, что компаниям не надо выполнять функции налогового агента (письмо Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15357).
Самозанятого не нужно обеспечивать рабочим местом и иными ресурсами. Все это делает сотрудничество с самозанятыми экономически выгодным.
Техника безопасности
Для минимизации налоговых рисков при работе с самозанятыми достаточно соблюдать всего три важных правила:
- Проверить статус самозанятого.
- Грамотно составить договор.
- Вовремя получать от исполнителя чеки и хранить их на случай проверок со стороны ФНС.
Компания «Такском» – федеральная IT-компания, оператор электронной отчетности и электронного документооборота, оператор фискальных данных и один из крупнейших удостоверяющих центров страны.
«Такском» является основоположником обмена электронными документами с государственными контролирующими органами в России, третий год подряд занимает второе место в рейтинге операторов фискальных данных и пользуется заслуженной репутацией надежного партнера среди бухгалтеров и предпринимателей по всей стране.
Накопленный опыт позволяет экспертам компании помогать бизнесу в решении сложных вопросов.
Узнать больше о получении электронной подписи можно на сайте «Такском»
Партнерский материал
Читайте также:
Можно. Но это никто не мешает делать и сейчас, и никто не мешал делать и ранее. Однако я вот не слышал, чтобы кто-то проверял человека, чей официальный доход после смены работы внезапно упал в несколько раз. Купившим автомобиль или квартиру иной раз приходили запросы из ФНС с требованием раскрыть источник финансирования покупки, этим обычно и ограничивается.
У нас существуют целые города, где значительная, если не бОльшая часть населения занята в "гаражной экономике" (как-то читал, что в Ульяновске в оной занято 25% трудоспособного его населения). Вы слышали, чтобы их адресно или сплошняком проверяли? Я - нет, и вряд ли услышу, ибо это требует весьма существенных ресурсов от проверяющих органов и чревато социальной напряжённостью.
+ 100 !
Давайте я расскажу, как всё происходит сейчас, и как будет в будущем. Дело в том, что на последнем месте работы я возглавлял направление, занимающееся бухгалтерским и налоговым консультированием, крупное направление (около 1000 компаний только на абонентке + несколько сот разовых ежемесячно). И с налоговой взаимодействовал очень плотно. И вот как всё устроено сейчас, и как будет развиваться тема налогов.
Сейчас налоговая ПО ЛЮБОЙ компании видит все транзакции (доходы и расходы). Черный нал сейчас всё меньше в моде, и найти клиента, который согласится дать деньги без фискального документа очень сложно. Если компания не провела, а клиент провел - ФНС увидит это в лёгкую, причем программа сама выявит и подскажет сотруднику ФНС такое несоответствие. Попытка сделать отчетность с фиктивными расходами обречена - если нет реальных транзакций, всё, компания в "черном списке". Если транзакции есть, но на "левые" конторы - компания в черном списке. База левых контор тоже есть, вычисляются они на раз. Спросите у бизнесменов - требования по миллионным доначислениям приходят всё большему и большему количеству компаний, и они справедливые.
Цифровизация ФНС на высочайшем уровне - сквозные базы на всю страну, да и по ближнему зарубежью тоже завершаются. Налоговик в Калининграде может посмотреть (если есть уровень допуска) всю историю транзакций компании с Сахалина.
В ближайшие 2-3 года бухгалтера в малом, и в части среднего бизнеса станут не нужны - ФНС будет присылать все налоговые начисления автоматом, исходя из транзакций доходов и расходов. В крупном бизнесе это тоже будет со временем, а пока просто усилится контроль. Со временем, как у самозанятых, списание налогов будет идти просто автоматом. Без бухгалтерии.
То, что не приходят ко всем тотально - да, не хватает людей. Но ФНС пошла по другому пути: не проверки, а доначисления по реально неуплаченным налогам, если в короткое время не заплатил - блокировка счетов.
ПО ФИЗИКАМ (самозанятые в т.ч.). Да, руки дойдут не скоро, да и сборы там, по сравнению с юрлицами, мизерные. Но лет через 7-10 дойдут. Сначала возьмут под полный контроль налогообложение юрлиц. И делать с физиками всё будут очень постепенно, чтобы не вызвать социальный взрыв.
Финансовая тюрьма - одна из самых надежных...