Вопросами оценки эффективности бизнес-операций я начал заниматься в середине 1990-х, пытаясь объяснить своим менеджерам принципы определения оптимальных размеров закупаемых партий продукции и ценообразования. Представьте мое удивление, когда я понял, что формулы эффективности не существует. Попытка самостоятельно решить эту проблему привела к развитию теории эффективности. Недавно прочитал на Executive.ru статью Антона Королева «Эффективность: новая формула». На мой взгляд, ее читатели так и не получили ответ на вопрос: «Как получить количественную оценку эффективности?». Надеюсь, моя публикация поможет в этом разобраться.
Любая целесообразная деятельность человека или функционирование созданных им автоматических процессов связаны с проблемой эффективности. Почему с проблемой? Потому, что, например, автоматизация технологических процессов – это далеко не вершина результативности. Максимальная отдача от оборудования будет только в том случае, если автоматизированные процессы будут работать с максимальной эффективностью.
Но, кто и как будет осуществлять поиск такого режима функционирования, при котором обеспечивается максимальная эффективность? Для автомата нужен четкий алгоритм, а для человека – формула эффективности. Трудно искать черную кошку в темной комнате...
Но, и это не все проблемы. Для реализации принципов эффективного управления необходима возможность выбора. Например, управлять эффективностью электрочайника невозможно, поскольку в нем не предусмотрена возможность регулировки потребляемой мощности, в зависимости от стоимости электроэнергии, и износа нагревателя, в зависимости от потребляемой мощности. Но электрочайник – это микроорганизм в мире гигантов ресурсопотребления. Именно среди этих гигантов имеются колоссальные потери темпов развития из-за отсутствия возможности выбора максимума эффективности. Например, для повышения эффективности дробильного оборудования на обогатительных фабриках нужно регулировать частоту вращения электропривода. Электропривод там нерегулируемый.
Что это все означает? Это означает, что в ближайшем будущем лидерами темпов развития бизнеса будут те организации, которые первыми освоят новые технологии эффективного управления.
А как же происходит оценка эффективности бизнеса сегодня? Как обычно, все делается в условиях неопределенности. Есть показатели, которые могут в некоторых случаях приблизительно оценить эффективность. Это затраты, доход, прибыль, рентабельность и оборачиваемость. Конечно, обработка данных с учетом этих показателей дает очень приблизительную оценку результатов работы или функционирования оборудования. Управлять эффективностью бизнес-операций с их помощью очень сложно и получается очень неточно. Но, в некоторых случаях, с помощью этих экономических показателей, можно дать количественную оценку процессам даже без специальной формулы. Все мы представляем себе, что такое эффективность благодаря возможности рейтинговой оценки простых экономических операций. Такая операция может быть охарактеризована тремя параметрами: затраты/расходы, результаты/доходы и время операции.
Так вот, если у двух экономических операций одинаковые затраты и доходы, но отличается время проведения операции, то операция, которая длится по времени меньше, является более эффективной. В таком случае время операции является критерием эффективности. Соответственно, из двух операций, у которых одинаковые затраты и время, эффективней та операция, у которой выше доход. Здесь критериями эффективности является прибыль или доход. И, наконец, из двух операций, у которых одинаковый доход и время операции, эффективнее та, у которой меньше затраты. Здесь критериями эффективности являются затраты или прибыль.
Вроде бы все просто, но исходя из вышеизложенного, показатель эффективности простой экономической операции должен связывать три параметра: затраты (З), доход (Д) и время операции (Т). Именно по этой причине прибыль, рентабельность или затраты никогда не будут полноценными критериями эффективности. Время, как параметр, не входит в затраты или в формулы прибыли и рентабельности. Да, эти показатели крайне нужны и важны. Их можно и нужно использовать в качестве показателей идентификации операций или процессов. Но, если мы хотим добиваться максимума эффективности, роль каждого показателя должна ограничиваться его «узкой специализацией».
Формула эффективности для оценки простых экономических операций достаточно проста. Используя приведенные выше обозначения, ее можно представить в следующем виде:
Как видно из данной формулы, эффективность – это относительный показатель. Чем выше значение показателя эффективности, тем выгодней исследуемая операция или проект.
Отдельно нужно остановиться на показателе T1. Все дело в том, что эффективность опирается на два процесса. Один из этих процессов находится в прошлом. Это затраты операции, связанные во времени. Второй процесс находится в будущем. Это прибыль исследуемой операции, которая используется в рамках других операций.
Поскольку в расчетных данных нет информации о будущих операциях, эффективность использования ресурсов рассчитывается, исходя из условной прогностической оценки работы прибыли на условном единичном интервале времени. Поэтому T1 всегда = 1.
Давайте рассмотрим пример решения задачи с помощью предложенной формулы. Предположим, что один из видов продукции предприятия закупается по цене 2000 руб. и реализуется в среднем за пять месяцев с наценкой 100%. Решено повысить эффективность бизнес-операции за счет снижения наценки до уровня 75%. Как должно измениться время операции, чтобы продажи с меньшей наценкой стали выгоднее? Рассчитываем среднюю эффективность существующих операций:
Теперь подставим в формулу эффективности величину дохода 3500 руб. и будем снижать время операции, контролируя тот момент, когда эффективность новой операции превысит результат, полученный нами ранее. Результаты расчетов показывают, что операция будет эффективней в том случае, если среднее время реализации продукции снизится более чем на месяц:
Однако если говорить об операциях с распределенными во времени параметрами, то формула для расчета эффективности экономических операций и проектов, представляет собой уже достаточно сложное интегральное выражение:
Поэтому рассчитывать эффективность практически удобно с использование специальной программы Efficiency. Программа бесплатная и ее можно использовать в своей профессиональной деятельности. Давайте воспользуемся программой, чтобы рассчитать эффективность логистической операции. Исходные данные для расчета следующие.
- Установившаяся практика. Предприятие закупает продукцию партиями в размере 100 единиц по цене 40 руб. за единицу продукции. Стоимость доставки оплачивается за день до отгрузки и составляет 300 руб. Обработка, приемка и предпродажная подготовка занимает один день. Средняя реализация продукции в день составляет 29 единиц. Наценка на продукцию составляет 30%. Это означает, что цена единицы реализованной продукции – 52 руб.
- Новое предложение. Поставщик предлагает закупать продукцию партиями по 200 единиц. При этом он готов снизить цену до 35 руб. за единицу. При этом стоимость доставки возрастает вдвое, а цена реализации продукции не изменяется. Необходимо принять решение о целесообразности изменения условий договора. Поскольку речь идет о количественных параметрах операции, удобно воспользоваться третьим модулем программы, который предусматривает такую возможность.
Этап 1. Расчет эффективности операций по данным сложившейся практики
Вначале необходимо определить эффективность операций с учетом уже сложившейся практики. Для этого вводим данные о доставке и данные, связанные с количеством и ценой закупаемой продукции, в таблицу «Затраты/Расходы». Информацию о продажах заносим в таблицу «Доходы» (рисунок 1). Обратите внимание, что интервал времени может наращиваться автоматически при нажатии на кнопку «Добавить запись», или просто в момент нажатия клавиши «Ввод» при наличии мигающего курсора в ячейке «Стоимость». По окончании процесса ввода данных для получения результата расчета нажимаем кнопку «ОК» вверху справа. Ниже на рисунке вы видите результаты расчета. Нас, конечно, интересует численное значение эффективности операции. Как видим, ее значение 0,002241.
Пример расчета на этапе 1
Рисунок 1
Этап 2. Расчет эффективности операций для возможного развития событий
Теперь нужно ввести данные, которые определяют возможный новый вариант развития событий (рисунок 2). Здесь стоимость доставки 600 руб., объем закупаемой партии продукции – 200 единиц, стоимость единицы продукции – 35 руб. Далее вводим необходимое количество раз ежедневный объем продаж 20 единиц и цену реализации единицы продукции – 52 руб. Нажимаем «ОК» и видим, что операция с предложенными условиями выгодней, поскольку значение эффективности выше – 0,0024622.
Пример расчета на этапе 2
Рисунок 2
Более высокое значение эффективности означает, что предлагаемые условия работы более выгодные для предприятия.
Конечно, рассмотренный пример несколько упрощает модель операции. Например, каждая последующая операция должна начинаться в момент, когда еще есть остатки предшествующей операции.
Этап 3. Расчет эффективности операций с учетом страхового запаса
Чтобы учитывать влияние переходящих запасов, нужно в начале операции условно принимать часть продукции прошлой операции, а в конце условно передавать партию переходящих (страховых) запасов следующей операции по себестоимости (рисунок 3). Конечно, страховой запас снижает эффективность операции до 0,0012231, но возникновение дефицита снизит ее еще сильнее.
Пример расчета на этапе 3
Рисунок 3
Конечно, Киррил!!! Вы же видите какая непростая дискуссия. Это говорит о там что профессионалы хотят разобраться в сути. А у меня не хватает понимания того, что непонятно. Уже замылились глаза. Ежедневно работаю с численным определением эффективности. Думал, покажу формулу, покажу программу, все скажут: "Наконец то, метод дисконтирования так громоздок!". А вот во что вылилось...
Игорь,
ну раз Вы заметили, что не ответили на мой вопрос, то можно было бы и постараться его понять.
Еще раз: в статье утверждается, что два процесса, один из которых генерирует доход 2 на ресурсы 2 за 5 месяцев, т.е. 0,4 в месяц, а другой на те же ресурсы в 2 генерирует доход в 1,5 за 4 месяца, т.е. 0,375 в месяц, имеют одинаковую ЭПЛ (эффективность по Луценко). Для меня и, подозреваю, еще многих людей, это контринтуитивно - доходность второго процесса заведомо ниже. Очевидно, Вами сделаны какие-то предположения об условиях решаемой задачи, при которых построенная Вами функция действительно что-то отражает. Например, условие о том, что полученный доход реинвестируется в ТОТ же процесс (а не в какой-то другой, так как тогда придется вводить в формулу параметры альтернативного процесса) - такое же условие имеется при расчете IRR проекта и, кстати, является одним из оснований для критики этого подхода.
Так как Вы весьма голословно называете построенную Вами функцию "эффективностью" - почему голословно, потому что нет ни шкалы эффективности, ничего. Скажите, а какая эффективность окраски кузовов на АвтоВАЗе или сбора сахарного тростника на Кубе? Человек, привыкший к понятию доходности, на эти вопросы ответит сразу, а Ваша формула - нет. Т.е. ответ-то она выдаст, а что он значит, никто не поймет.
Спасибо, Михаил, вопрос очень интересный и мне нужно время чтобы обдумать и аргументированно ответить. Понять я постарался, но дело в том, что терминология в управлении не установилась и мне не хочется что бы разговор был в плоскостях, которые не пересекаются. Извините за задержку, постараюсь ответить побыстрей... Может понадобятся еще уточнения. Заранее прошу прощения...
В сообщении от 25 февраля 2016, 23:58 написано по-русски: При повторении первой сделки, поток прибыли равен (120-100)/3 = 6,67 (руб/день); а, при повторении второй сделки -- (60-50)/2 = 5 (руб/день). 6,67 > 5. Значит, первая сделка более эффективна по ежедневному потоку прибыли.
Поэтому, формула расчета Е = ((Д-З)*(Д-З)*Т1*Т1)/(Д*З*Т*Т) , согласно которой вторая сделка более эффективна (см.сообщение И.Луценко от 25 февраля 2016, 22:28), является полной чушью.
Добрый день. Следил за дискуссией пару дней и не выдержал, решил написать, высказать свое скромное, не на что не претендующее, а, следовательно, не обязательное в цитировании и ответе, мнение.
Автор дает нам формулу, инструмент. Все. На этом все споры "зачем" можно было бы остановить. У нас в руках множество инструментов, а каким пользоваться – решать Вам.
Понятное дело, что никто не пойдет на совет директоров и не скажет: «я заработал в прошлом месяце не 2 млн, а 1,8, т.к. по формуле Луценко это было более эффективно». Ваша задача заработать 2 млн рублей – идите и зарабатывайте. Как Вы будете их зарабатывать, в рамках дозволенного, вопрос не главный.
Повторюсь, это инструмент. И автор дал нам возможность оценить эффективность. Да, при определенных, оговоренных условиях, не без этого. Не говоря о том, чтобы применить формулу в своей специфике. У Вас в чемодане куча отверток, но какую именно использовать для крепежа определенного шурупа в определенный материал и т.д. – решать Вам. Кто-то будет час потеть с маленькой отверткой, кто-то усилит ее каким-то образом, а кто-то возьмет шуруповерт. А кто-то еще и подергает за укрепленную деталь и попрыгает на ней "а хорошо ли держится!?")Вы же не учитываете затраты. Даже если предположить, что у Вас есть 100 рублей (а может и 50 только), то при вложении во второй вариант у Вас остаток еще 50 рублей, который можно так же вложить в множество других вариантов. Мы же говорим об общей эффективности, которая учитывает 3 переменных. А не их частные случаи.
Михаил, думаю, что я правильно понимаю Вашу критику и полностью с ней согласен. В статье действительно есть много моментов, которые требуют, как я сейчас вижу, дополнительного уточнения. Это связано с тем, что мои предположения о том, что "это и так должно быть понятно" ошибочны.
Теперь по сути. Понятие "эффективность", так как я для себя это понимаю (здесь возможны разночтения), это - "эффективность использования ресурсов". Эффективное использование ресурсов предполагает, как Вы правильно отметили (корректируя допущенную мной неопределенность): "полученный доход реинвестируется в ТОТ же процесс". В этом преимущество ЭПЛ, поскольку для оценки эффективности процессов достаточно сравнить ЭПЛ типовых операций этих процессов и нет необходимости в моделировании альтернативных процессов.
Прошу прощения за то, что объясняюсь с Вами используя идеологию Ваших высказываний. Просто так ёмко и предельно просто высказать свои мысли в публикации у меня, увы, не получилось. Теперь, извините, учусь у Вас.
Готовлю ответ на второе замечание.
Формулы из курса арифметики. Стандартное средство сравнения - приведение к общей базе.
1-й вар.: база=прибыль за день. (1опер) - 20/3=6,666 р/день. (2опер) 10/2=5руб/в день. Вывод - 1-я операция выгоднее.
2-й вар.: база= одинаковое кол-во вложенных(вход) ресурсов(денег). (1опер)120-100=20руб при входе 100. (2опер) 120-100=20руб. Хм.., одинаково, придется посчитать третьим вариантом, с базой при одинаковом времени, с разным первоначальным капиталом. с допущением итераций.
3-й вар. база=одинаковое время. 3х2=6дней. (1опер) 20х2=40 руб. (2опер) 10х3=30 руб. Вывод 1 операция выгодней.
Игорь, подозреваю, что для того чтоб доказать правильность Вашей формулы, говорящей что 2-я операция "эффективней", Вы начнете менять условия задачи. Например: в обеих операциях первый взнос назначить в 100 р. и общий срок 6 дней. Тогда: (1 опер) 20х2=40 руб. (2опер) (10х3)х2=60 руб. БИНГО! 2-я операция выгодней в полном соответствии с формулой. Есть НО. это другая задача, другие операции.
И новая задача будет звучать: "1-я операция: купили за 200 через 6 дней продали за 240. 2-я операция купили за 300 через 6 дней продали за 360. Решите задачу, что выгоднее стандартными средствами. А я ее решу в два действия, используя формулу".........Хм.. что -то не то ...
Автор задал конкретные условия. В этих конкретных условиях его конкретная формула выдает конкретную чушь. Точка.
Игорь, попробуйте применить арифметику. Используя ОДНИ и ТЕ ЖЕ ресурсы (2), за ОДИНАКОВОЕ время (5 месяцев), процесс 1 выдаст результат 2(ДВЕ) единицы. Процесс 2 выдаст 1,875 (ОДНА целая, 875 тысячных) единицы , точно меньше 2-х.