28 мая 2024 года Министерство финансов РФ внесло в правительство законопроект о налоговых поправках. 3 июня его внесли в Госдуму. Депутаты планируют рассмотреть его в течение 30 дней. Если проект примут, то нововведения вступят в силу с 2025 года.
Как изменятся ставки НДФЛ
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для всех и 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год. Минфин предлагает сделать 5-ступенчатую шкалу. Для доходов до 2,4 млн руб. в год сохранится ставка 13%, до 5 млн руб. – 15%, от 5 до 20 млн руб. в год — 18%, от 20 млн до 50 млн руб. в год — 20%, а для доходов свыше 50 млн руб. в год — 22%. Повышенная ставка будет применяться к сумме дохода сверх «базовых» 2,4 млн руб. в год.
То же самое ждет ИП на ОСН, доходы которых в течение года превысят 2,4 млн руб.
Как изменятся ставки налога на прибыль компаний
Ставку налога на прибыль предлагают повысить с 20% до 25%. Для IT-компаний с 2025 года отменят обнуление налога на прибыль — предполагается, что они будут платить налог по ставке 5%.
Планируется, что мера позволит отказаться с 2025 года от курсовых экспортных пошлин.
Инвестирующие компании получат поддержку, в том числе – возможность инвестиционного налогового вычета на бессрочной основе.
Что изменится для малого и среднего бизнеса
Минфин предлагает увеличить пороги применения упрощенной системы налогообложения (УСН) — по доходам с 265 млн до 450 млн руб., по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн руб. При этом бизнес с доходами свыше 60 млн руб. должен будет платить НДС (сейчас на УСН НДС не взимается).
Для уплаты НДС будет предложено два варианта — либо 20% (10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами, либо 5% без права на вычеты при доходах до 250 млн руб. или 7% при доходах до 450 млн руб.
Также будут снижены страховые взносы с 15 до 7,6% для малого производственного бизнеса, за исключением ряда сфер — производства напитков, табака, металлургии, нефтепродуктов.
Как нововведения повлияют на российский бизнес и экономику страны? Кому придется тяжелее всего? Как отразится на обычных гражданах? Редакция Executive.ru задала эти вопросы экспертам. Публикуем их комментарии.
Альбина Губайдуллина, налоговый эксперт, к.э.н., управляющий партнер АФ «Палладиум»
Как нововведения повлияют на российский бизнес?
Отмена курсовых экспортных пошлин, возможность получения федерального инвестиционного вычета, конечно же, будут с радостью восприняты бизнесом. Кроме того, при добровольном отказе от дробления бизнеса будут проведены мероприятия по прекращению обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов (амнистии), не уплаченных в результате дробления бизнеса налогоплательщиков.
Однако в законопроекте, главным образом, сделан акцент на увеличении налогового бремени для ряда субъектов предпринимательства, в частности для тех, чьи доходы превышают 60 млн руб., физических лиц, чьи доходы превышают 2,4 млн руб. в год и ряд других мер, направленных на установление социального равенства и достижение всеобщих интересов. По идее законодателя, данные нововведения обеспечат плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН.
Кому придется тяжелее всего?
Как было отмечено, наиболее болезненно данные меры будут восприняты бизнесом, чьи годовые обороты превышают 60 млн руб. Более того, увеличение НДПИ также будет иметь немаловажное значение и окажет дополнительную фискальную нагрузку на ряд предприятий промышленной отрасли.
Как отразится на обычных гражданах?
Нельзя не отметить, что сумма годового дохода, установленная как предел для сохранения действующей ставки НДФЛ (13%) в размере 2,4 млн руб., для физических лиц, фактически в 2 раза ниже предела, установленного на сегодняшний день в 5 млн руб. Несложно посчитать, что данная мера приведет к пополнению бюджета, особенно это скажется на крупных городах федерального значения, в которых уровень заработной платы, как правило, превышает средний по стране.
Как это повлияет на экономику России?
Как отмечается в проекте, в 2025 году ожидаются дополнительные доходы НДФЛ в размере порядка 533 млрд руб., дополнительные поступления в федеральный бюджет по НДС в объеме 473 млрд руб. Таким образом, принятие законопроекта приведет к дополнительным доходам бюджетов бюджетной системы в размере порядка 2,6 трлн руб. в 2025 году. Нужно сказать, что это весьма значительная сумма.
Данные средства, вероятнее всего, будут направлены на реализацию целей, поставленных президентом и правительством РФ на ближайшие годы. И как нас заверяет законодатель, принятие проекта федерального закона не приведет к негативным социально-экономическим и финансовым последствиям.
Сергей Зайнуллин, генеральный директор консалтинговой компании «Астахов, Хорошев, Зайнуллин и партнеры»
Доля работающих россиян с высоким уровнем дохода невелика. По данным Росстата: 77,3% населения зарабатывают до 60 тыс. руб. в месяц, 15,3% населения – от 60 тыс. до 100 тыс. руб., 7,4% населения – от 100 тыс. руб., 3.2% населения – от 200 тыс. руб. в месяц. При этом рост доли высоокоплачиваемых россиян произошел за год на 1,7 процентного пункта во многом за счет роста денежного содержания участников СВО. Что касается сверхбогатых с доходом более 1 млн руб. в месяц, то таких около 0.1%.
В законопроекте не планируется увеличивать налоги в отношении НДФЛ доходов участников СВО, налог на профессиональный доход для самозанятых и упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, повышение коснется порядка 3 % экономически активного населения. При этом большинство из них вряд ли из-за повышения ставки на 2% пункта на сумму, превышающую 2,4 млн руб. в год, будут уходить в тень или получать серую заплату в конвертах, так как именно эта категория – основной получатель ипотеки, крупных кредитов на автомобили и т.д. и ей нужно подтверждать официально свой доход.
Что касается группы, с доходом свыше 50 млн руб. в год, то высокооплачиваемые госслужащие, топ-менеджеры корпораций не будут скрывать свои доходы, их единицы. Бизнесмены же, как правило, не получают свой доход в виде заработной платы, а в виде дохода как предприниматели с базовой ставкой 6% или через выплату дивидендов, ставка на которые не планируется меняться, (остаются те же 13% и 15%) В консолидированном бюджете России (включающем федеральный, региональный, местный) доля НДФЛ порядка 10%, но в бюджете регионов она может доходить до 85% в зависимости от региона.
Существеннее всего предприятия заденет повышение налога на прибыль, вследствие чего дивидендная доходность бизнеса для инвесторов упадет и здесь возможны попытки искусственного снижения прибыли. Кроме того, снижения доли необлагаемого НДС оборота компаний с УСН будет стимулировать активное дробление малого и среднего бизнеса, с чем последние годы боролись, повышая лимиты для УСН
Оксана Соболева, руководитель налоговой практики юридической фирмы Bishenov&Partners
Данные нововведения затронут в большей части примерно 30-40% компаний на УСН, связанной с увеличением налоговой нагрузки по НДС и прогрессивной шкалы, при этом, скорее всего, им нужно будет перестроиться на ведение полноценного учета доходов и расходов и пересмотр контроля за наличием входящего НДС.
Так как компании, в большей части использующие УСН, осуществляют деятельность по услугам, где основной расход – это ФОТ в отсутствии входящего НДС, то будет увеличение цен практически на все услуги: коммунальные услуги, транспортные перевозки, юридические и иные услуги, где обороты стабильно от 60 до 250 млн руб.
Это, в свою очередь, повлияет на увеличение и пересмотр договорных отношений, при этом чистая прибыль компаний значительно уменьшится, нужно будет оплачивать практически 45-50% с каждого полученного рубля государству, а при низкой маржинальности бизнес не будет способен существовать, поэтому самой прибыльной, наверно, останется сфера IT.
Что касается повышения ставок по налогу на прибыль, то он также увеличивает долю налоговой нагрузки в федеральный бюджет, но это уже было в кризисные времена. Так, в 1995—2001 годах базовая ставка налога составляла 35% и была выше для банков, страховщиков и др., в 2002—2008 годах унифицированная ставка была равна 24%. Это связано с тем, что увеличение ставки именно в федеральный бюджет будет способствовать продолжению финансирования федеральных программ, в том числе ВПК, социальных и инфраструктурных объектов и т.д., что также в целом должно с пониманием откликнуться в сфере российского бизнеса.
Также данные поправки окончательно лишают возможности дробления, и те, кто ранее использовал компании до 250 млн на УСН, будут пересматривать свои процессы и переходить на ОСНО. Что касается применения амнистии, то она, по моему мнению, пока не отражает то, что хотелось видеть. Так, она будет действовать только с проверок 2022-2024 года, и если у вас уже проверка и есть налоговые доначисления, то амнистии можно не ждать.
Данные поправки являются предвестником того, что любые налоговые оптимизации, которые были ранее до введения ст. 54.1 НК РФ, будут не законны и не выгодны априори. В части последствий для бизнеса по прогрессивной шкале, то большая часть компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу, имеют около 80% работников с заработной платой до 200 тыс. руб.
Это не относится к компаниям, которые являются крупным бизнесом, связанным, например, с горнодобывающей, нефтегазовой деятельностью, с вахтово-северными работниками – там оклады специалистов по рабочим специальностям могут быть и свыше 200 тыс. руб., а также высокомаржинальному бизнесу, такому, как инвестиционные компании и фонды, банковский сектор, IT-компании и весь управленческий персонал.
Поэтому поправки могут повлиять на получение чистого дохода, но, с другой стороны, данный подход выравнивает разные слои населения и увеличивает шансы к достижению показателей по снижению бедности в стране.
Читайте также:
"Потрудитесь излагать свои мысли яснее....". и поменьше фантазируйте, лучше инвестируйте,помогает!)
Третий год все идет по плану. Все кто не уехал и не встроились в вертикаль - будут плотить больше налогов. Значит больше денюх пойдет на СВО и меньше на реализацию нац-проектов.
Значит еще раз выростут цены на всё что только можно ( и так инфляция за год 30-50%), значит еще раз упадут зарплаты и реальные доходы граждан.
Разве кого-то интересует реально положение экономики и населения, когда РОДИНА В ОПАСНОСТЕ ?!?!??!
А кто вам сказал, что вашего авторитета достаточно раздавать советы? Вы, Алесандр, лучше по существу чёнить. Вот это не совет, а предложение высказать свою точку зрения вкупе с аргументами. Покажите нам, что способны не только поучать с юношеским задором, но и сказать что-то дельное.
Весьма пафосно, Алексей. А Вы посмотрите на ситуацию с СВО ширше. В либеральной среде принято выбирать из контекста отдельные эпизоды и строить парадоксальную логику. Знаете, такие поскакунчики. В моём окружении таких достаточно. Надеюсь Вы не из их числа.
Но давайте разберёмся с "положением в экономике и населения". Можно спорить о правильности принятия решения об СВО, но одно бесспорно. В соседней стране, ситуация в которой далеко нам не безразлична, с 14-го года началась горячая фаза гражданского противостояния. Только горячая. А на самом деле, с момента развала СССР, западная элита осуществляла бизнес проект по передаче ресурсов в управление "лучшей" половине человечества. Проект продолжается и по сей день. Одной из задач проекта, является расстановка лояльных менеджеров на ключевые должности.
Где-то такая задача была решена быстро, а где-то не решалась вообще. Наапример, в Белоруссии остался нелояльный лидер последовательно противодействующий внешнему управлению. А вот в Украине, России, других республиках дело пошло лучше. Особенно в России и Украине. Можно вспомнить как Ельцин благославлял Америку. В Украине сразу после провозглашения независимости появилась бандеровская литература в свободной доступности.
Западная элита очень хорошо организована, чётко представляет что ей нужно и готова работать вдолгую. Заранее позаботились о разжигании межнациональной розни. Основная цель - получение природных ресурсов, наиболее ценные научные разработки, инновации, лучшие в Союзе мозги. Они, как бы это смешно не звучало, получают всё это по сей день.
Проблема для западной элиты крылась, выскажу парадоксальную мысль, в жадности нашей элиты. Часть нашей элиты не собиралась быть лакеями, а надеялась стать частью транснациональной элиты: владеть имиджемыми активами типа футбольных клубов, островов, трансконтинентальных компаний и т.д. Представляете какая наглость? Менеджеры, пользуясь возможностью непосредственного контроля ресурсов, пытаются отвоевать себе права собственников всего. Это значит жить и тусоваться в тех же местах, решать совместно вопросы, родниться.
Бизнес процесс по передаче ресурсов предполагал уничтожение самостоятельной экономики, политическую нестабильность, раздробление на отдельные территории и расстановку лояльных менеджеров. С несогласия нашей элиты полному подчинению, начался процесс формирования национальной элиты понимающей, что надёжное закрепление активов под контролем может быть только в относительно независимом государстве. Украина, как и Грузия, Казахстан, прочие страны окружающие Россию должны были дестабилизировать ситуацию в стране наряду с недовольством внутри страны, которую, кстати, высказываете и Вы.
Для Вашего недовольство есть все основания, но они, эти основания, формировались не национальной элитой, а менеджерами типа Коха, Чубайса и прочими гайдаро-реформаторами. И все изменения к лучшему происходят вопреки ставленникам из-за бугра, которых ещё большинство во власти.
Если говорить о СВО, то войска необходимо было вводить в 2014 году сразу после объявления АТО Турчиновым. Тогда такая операция не привела бы к разделу Украины и рекам крови гражданской войны. Просто надо было зачистить Украину от нациков. Поды они давали - массовое сожжение людей в Одессе, убийство жителей Мариуполя, политические убийства Бузины, Калашникова.
Но Вы, как я понимаю, были бы против.
Михаил, я всё же, думаю, что в 2014 году были сомнения в успехе. В 2022 уже не стало выхода. Мне понравилась одна мысль, сказанная кем-то в ВК: "Было безумием начинать СВО с таким генералитетом в МО. Было бы самоубийством не начинать её совсем". Примерно, такой выбор. К сожаленнию
Это если исходить из того, что кто-то из основных акторов был заинтересован в успехе. И что они понимали под "успехом". Я сильно сомневаюсь, что наша и украинская элиты были готовы к резкой эскалации ситуации в Украине. Большинство, такие как Фирташ, Ахметов, Янукович и т.д. были уверены, что правила игры установлены, ярлыки на правление получены. То же было и в России. Иначе наши уважаемые олигархи не вывозили капиталы, не покупали футбольные клубы, яхты, виллы, не вывозили бы "туда" семьи. И вдруг "партнёры" рушат всё. Думаю, даже операция в Крыму была почти спонтанна. Нет, такая вероятность рассматривалась определённым кругом лиц, но как нечто экстраординарное без чёткого представления при каких условиях.
Да и в 2022г была возможность ждать, когда ВСУ занала бы республики, а нацисты физически уничтожили бы пророссийски настроенных граждан. Даже когда были введены войска, явно в недостаточном количестве, были сомнения в собственных действиях. Даже была очередная попытка "договориться", когда наших ребят предали. Даже сейчас неуверенность продолжается. Например, я подхожу под 3 волну мобилизации. Можно предположить, что в войну включатся иностранные подразделения и что происходит с мобилизационным ресурсом? Нас ни разу не вызывали на сборы чтобы понять, а сколько вообще можно поставить быстро под ружьё. Вспоминаем прежний СССР. Даже в условиях довольно мирного существования была практика привлечения резервистов для боевого слаживания. Так называемые "партизаны". Тогда иллюзий не было. Сейчас, чувствуется, они ещё сильны.
Какой ужос!
А Вы уехавший, или встроились в вертикаль? А кто встроился в вертикаль платят налогов меньше? Можете привести пример в новом законодательстве, который бы подтверждал это?
Уехало мало. Не надо эти глупости повторять. У нас даже на форуме это видно. Один только Сергей К...й.
А почему вы считаете, что меньше, именно меньше пойдёт денег на нац проекты, но больше на СВО, если сумма налогов увеличится? Поясните, пожалуйста. Вы бюджет видели?
По каким позициям инфляция составила 30-50 процентов?
-----------------
У меня тоже бывает плохое настроение, когда кругом видится измена и предательство. Но это совершенно не означает, что это так. Всё так, как и в любом человеческом обществе - есть красивые и некрасивые, глупые и умные, жадные и великодушные, злые и добрые. "Люди, как люди".
Друг из Чехии прислал письмо. Вводят у них плату за проезд по отдельным платным дорогам. Я говорю, так у нас тоже есть платные дороги, кторые лично мне очень нравятся. А он - у нас тоже есть, но на этих платных вводят доп плату за проезд по мостам и другим сложным участкам дорог. Бензин страшно подорожа, больше чем на 50 процентов. Энергия, газ. Так ещё и платные участки вводят.
Большие коопорации как всегда смогут быстро приспособиться, не надо ныть. Особо и не заметят повышения налоговой ставки. Бизнес в котором трудится большинство населения страны переживёт период турбулентности в отчётности. Хотелось бы, чтоб не заклевали мелкими шрафами.
Наша налоговая проделала огромный цивилизационный путь, это так. Но иногда просто достаёт своей невообразимой тупостью и отчётностью. Третий год не могу закрыть одну из своих фирм.
я всё больше убеждаюсь, что "теории заговора" про "башни Кремля" - вовсе не теории. "Элита", что украинская, что российская или американская не едина. Есть разные силы, с разными ярлыками. Вспомним, хотя бы ярлыки Березовского, Ходарковского и Гусинского. "Не встроились в рынок". Но "партнёры" захотели это ВСЁ. Вопрос Крыма, действительно, возник спонтанно [для нас], так как встал вопрос о Черноморском флоте. И это меняло бы радикально всю геополитику. Путин прав, когда говорит "нам уже некуда отступать". Мы же понимаем, что контроль территории и морей - это экономический вопрос. Мы ослабли на Балтике и стал возможен подрыв потоков. А это экономика и социальные статьи госбюджета.
Результат на Майдане тоже же, скорее всего, неожиданность. Вроде же, все подписались под выборы. Ничто не предвещало, а оно как оказалось... Поэтому по Крыму приходилось принимать решение сходу
Да, и СВО началась в режиме "Мы ещё и не начинали". Но это мы сейчас знаем, что слишком расслабленно начали... И, Вы правы, продолжаем тоже в щадящем режиме
Думаю, Сергей, вопрос не только в контроле торговых путей, экономики и размещении флота. Запад давно решил для себя что будет делать на много лет в перёд. Он, в отличии от нас не имеет иллюзий и давно готовится решить проблему России военным путём. И не только России. Глобальная война уже давно в планах. Можно просто посмотреть на строительство РЛС, спешное создание противоракетной обороны, командных пцнктов управления войсками прямо у нас у ворот, в Польше, Болгарии, Румынии. Такие объекты не строятся без подробных планов. Новый Барбаросс давно запущен. Путин, я думаю, тоже это понимает. СВО протекает вяло с нашей стороны потому, что начало боевых действий уже делает невозможным продвижение военной инфраструктуры в Украину. Сейчас под шумок должны создаваться запасы средств доставки и ПВО. Возможно быстрое решение конфликта на Украине оголило бы подготовку к большой войне.
Стоит обратить внимание, что первые удары ракет большого радиуса действия пришлись на наши РЛС ПВО. Понятно, что для Украины такие удары не имеют смысла. Немного ранее на базе Рамштайн в Германии были обновлены арсеналы ядерного оружия. Время начала большой войны - 2025 год. Плюс, минус.
Для нас может быть, но не для наших партнёров. Подписание соглашения с Януковичем ломало планы спецслужб по дестабилизации. Потребовалось всего один день, чтобы пнуть украинских холопов, заставить пойти на обострение. Через месяц Турчинов объявляет АТО за неделю до появления на Донбасе Гиркина. АТО протекало слишком мирно. Посланные на юго-восток части нашли общий язык с шахтёрами и в общем воевать не собирались. Тогда посылаются Аваков, Парубий и прочие кураторы с целью вскипятить ситуацию. В Харькове националисты при поддержке силовиков показательно бьют антимайдан занявший администрацию. Но до большого кровопролития не дошло. Так, отдельные эпизоды. А вот в Мариуполе разносят отделение милиции, убивают на улицах протестующих. В Одессе Парубий подошёл масштабней, подготовив акцию по массовому убийству протестующих и не только в Доме Профсоюзов. Нациоанлисты ловили антимайдан по городу, убивали и калечили.