28 мая 2024 года Министерство финансов РФ внесло в правительство законопроект о налоговых поправках. 3 июня его внесли в Госдуму. Депутаты планируют рассмотреть его в течение 30 дней. Если проект примут, то нововведения вступят в силу с 2025 года.
Как изменятся ставки НДФЛ
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для всех и 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год. Минфин предлагает сделать 5-ступенчатую шкалу. Для доходов до 2,4 млн руб. в год сохранится ставка 13%, до 5 млн руб. – 15%, от 5 до 20 млн руб. в год — 18%, от 20 млн до 50 млн руб. в год — 20%, а для доходов свыше 50 млн руб. в год — 22%. Повышенная ставка будет применяться к сумме дохода сверх «базовых» 2,4 млн руб. в год.
То же самое ждет ИП на ОСН, доходы которых в течение года превысят 2,4 млн руб.
Как изменятся ставки налога на прибыль компаний
Ставку налога на прибыль предлагают повысить с 20% до 25%. Для IT-компаний с 2025 года отменят обнуление налога на прибыль — предполагается, что они будут платить налог по ставке 5%.
Планируется, что мера позволит отказаться с 2025 года от курсовых экспортных пошлин.
Инвестирующие компании получат поддержку, в том числе – возможность инвестиционного налогового вычета на бессрочной основе.
Что изменится для малого и среднего бизнеса
Минфин предлагает увеличить пороги применения упрощенной системы налогообложения (УСН) — по доходам с 265 млн до 450 млн руб., по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн руб. При этом бизнес с доходами свыше 60 млн руб. должен будет платить НДС (сейчас на УСН НДС не взимается).
Для уплаты НДС будет предложено два варианта — либо 20% (10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами, либо 5% без права на вычеты при доходах до 250 млн руб. или 7% при доходах до 450 млн руб.
Также будут снижены страховые взносы с 15 до 7,6% для малого производственного бизнеса, за исключением ряда сфер — производства напитков, табака, металлургии, нефтепродуктов.
Как нововведения повлияют на российский бизнес и экономику страны? Кому придется тяжелее всего? Как отразится на обычных гражданах? Редакция Executive.ru задала эти вопросы экспертам. Публикуем их комментарии.
Альбина Губайдуллина, налоговый эксперт, к.э.н., управляющий партнер АФ «Палладиум»
Как нововведения повлияют на российский бизнес?
Отмена курсовых экспортных пошлин, возможность получения федерального инвестиционного вычета, конечно же, будут с радостью восприняты бизнесом. Кроме того, при добровольном отказе от дробления бизнеса будут проведены мероприятия по прекращению обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов (амнистии), не уплаченных в результате дробления бизнеса налогоплательщиков.
Однако в законопроекте, главным образом, сделан акцент на увеличении налогового бремени для ряда субъектов предпринимательства, в частности для тех, чьи доходы превышают 60 млн руб., физических лиц, чьи доходы превышают 2,4 млн руб. в год и ряд других мер, направленных на установление социального равенства и достижение всеобщих интересов. По идее законодателя, данные нововведения обеспечат плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН.
Кому придется тяжелее всего?
Как было отмечено, наиболее болезненно данные меры будут восприняты бизнесом, чьи годовые обороты превышают 60 млн руб. Более того, увеличение НДПИ также будет иметь немаловажное значение и окажет дополнительную фискальную нагрузку на ряд предприятий промышленной отрасли.
Как отразится на обычных гражданах?
Нельзя не отметить, что сумма годового дохода, установленная как предел для сохранения действующей ставки НДФЛ (13%) в размере 2,4 млн руб., для физических лиц, фактически в 2 раза ниже предела, установленного на сегодняшний день в 5 млн руб. Несложно посчитать, что данная мера приведет к пополнению бюджета, особенно это скажется на крупных городах федерального значения, в которых уровень заработной платы, как правило, превышает средний по стране.
Как это повлияет на экономику России?
Как отмечается в проекте, в 2025 году ожидаются дополнительные доходы НДФЛ в размере порядка 533 млрд руб., дополнительные поступления в федеральный бюджет по НДС в объеме 473 млрд руб. Таким образом, принятие законопроекта приведет к дополнительным доходам бюджетов бюджетной системы в размере порядка 2,6 трлн руб. в 2025 году. Нужно сказать, что это весьма значительная сумма.
Данные средства, вероятнее всего, будут направлены на реализацию целей, поставленных президентом и правительством РФ на ближайшие годы. И как нас заверяет законодатель, принятие проекта федерального закона не приведет к негативным социально-экономическим и финансовым последствиям.
Сергей Зайнуллин, генеральный директор консалтинговой компании «Астахов, Хорошев, Зайнуллин и партнеры»
Доля работающих россиян с высоким уровнем дохода невелика. По данным Росстата: 77,3% населения зарабатывают до 60 тыс. руб. в месяц, 15,3% населения – от 60 тыс. до 100 тыс. руб., 7,4% населения – от 100 тыс. руб., 3.2% населения – от 200 тыс. руб. в месяц. При этом рост доли высоокоплачиваемых россиян произошел за год на 1,7 процентного пункта во многом за счет роста денежного содержания участников СВО. Что касается сверхбогатых с доходом более 1 млн руб. в месяц, то таких около 0.1%.
В законопроекте не планируется увеличивать налоги в отношении НДФЛ доходов участников СВО, налог на профессиональный доход для самозанятых и упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, повышение коснется порядка 3 % экономически активного населения. При этом большинство из них вряд ли из-за повышения ставки на 2% пункта на сумму, превышающую 2,4 млн руб. в год, будут уходить в тень или получать серую заплату в конвертах, так как именно эта категория – основной получатель ипотеки, крупных кредитов на автомобили и т.д. и ей нужно подтверждать официально свой доход.
Что касается группы, с доходом свыше 50 млн руб. в год, то высокооплачиваемые госслужащие, топ-менеджеры корпораций не будут скрывать свои доходы, их единицы. Бизнесмены же, как правило, не получают свой доход в виде заработной платы, а в виде дохода как предприниматели с базовой ставкой 6% или через выплату дивидендов, ставка на которые не планируется меняться, (остаются те же 13% и 15%) В консолидированном бюджете России (включающем федеральный, региональный, местный) доля НДФЛ порядка 10%, но в бюджете регионов она может доходить до 85% в зависимости от региона.
Существеннее всего предприятия заденет повышение налога на прибыль, вследствие чего дивидендная доходность бизнеса для инвесторов упадет и здесь возможны попытки искусственного снижения прибыли. Кроме того, снижения доли необлагаемого НДС оборота компаний с УСН будет стимулировать активное дробление малого и среднего бизнеса, с чем последние годы боролись, повышая лимиты для УСН
Оксана Соболева, руководитель налоговой практики юридической фирмы Bishenov&Partners
Данные нововведения затронут в большей части примерно 30-40% компаний на УСН, связанной с увеличением налоговой нагрузки по НДС и прогрессивной шкалы, при этом, скорее всего, им нужно будет перестроиться на ведение полноценного учета доходов и расходов и пересмотр контроля за наличием входящего НДС.
Так как компании, в большей части использующие УСН, осуществляют деятельность по услугам, где основной расход – это ФОТ в отсутствии входящего НДС, то будет увеличение цен практически на все услуги: коммунальные услуги, транспортные перевозки, юридические и иные услуги, где обороты стабильно от 60 до 250 млн руб.
Это, в свою очередь, повлияет на увеличение и пересмотр договорных отношений, при этом чистая прибыль компаний значительно уменьшится, нужно будет оплачивать практически 45-50% с каждого полученного рубля государству, а при низкой маржинальности бизнес не будет способен существовать, поэтому самой прибыльной, наверно, останется сфера IT.
Что касается повышения ставок по налогу на прибыль, то он также увеличивает долю налоговой нагрузки в федеральный бюджет, но это уже было в кризисные времена. Так, в 1995—2001 годах базовая ставка налога составляла 35% и была выше для банков, страховщиков и др., в 2002—2008 годах унифицированная ставка была равна 24%. Это связано с тем, что увеличение ставки именно в федеральный бюджет будет способствовать продолжению финансирования федеральных программ, в том числе ВПК, социальных и инфраструктурных объектов и т.д., что также в целом должно с пониманием откликнуться в сфере российского бизнеса.
Также данные поправки окончательно лишают возможности дробления, и те, кто ранее использовал компании до 250 млн на УСН, будут пересматривать свои процессы и переходить на ОСНО. Что касается применения амнистии, то она, по моему мнению, пока не отражает то, что хотелось видеть. Так, она будет действовать только с проверок 2022-2024 года, и если у вас уже проверка и есть налоговые доначисления, то амнистии можно не ждать.
Данные поправки являются предвестником того, что любые налоговые оптимизации, которые были ранее до введения ст. 54.1 НК РФ, будут не законны и не выгодны априори. В части последствий для бизнеса по прогрессивной шкале, то большая часть компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу, имеют около 80% работников с заработной платой до 200 тыс. руб.
Это не относится к компаниям, которые являются крупным бизнесом, связанным, например, с горнодобывающей, нефтегазовой деятельностью, с вахтово-северными работниками – там оклады специалистов по рабочим специальностям могут быть и свыше 200 тыс. руб., а также высокомаржинальному бизнесу, такому, как инвестиционные компании и фонды, банковский сектор, IT-компании и весь управленческий персонал.
Поэтому поправки могут повлиять на получение чистого дохода, но, с другой стороны, данный подход выравнивает разные слои населения и увеличивает шансы к достижению показателей по снижению бедности в стране.
Читайте также:
Нет, Михаил, "военный путь" выбран именно для "торговых путей". Главное - именно Экономика. Контроль транзакций и перемещений потоков. Всё было хорошо, пока мы сами всё несли - нефть, газ, лес. И до начала 2000-х "на Западе" была уверенность, что так всё и будет, как заложено Великим Ельциным. Это потом уже, особенно после "мюнхенской речи" всякого рода давление усилилось. Война сама по себе никому не нужна, если можно решить без боевых действий. Война - это средство. Одно из. Если дипломатия не помогает. Я думаю, что если бы сдали Севастополь, дальше продолжалось бы медленное удавливание. Незаметное, с Пепси-колой в магазине и испанской ветчиной. Но экономически нам бы обходилось всё дороже и дороже. Правильно сказано - "Новый колониализм".
Хорошо,Михаил,предлагаю, инвестируйте в какую-нибудь макаронную фабрику....
Я согласен с такой оценкой.
Вначале, в 2014 году, многим казалось, что это случайности, что власть не смогла справиться с улицей. Но позже стало всё ясно - план был очень чёткий, требовалось жёсткое внешнее руководство. Я думаю, что лет через 20 наши потомки много интересного узнают про наше время. Признание Меркель и Оланда не случайно. Ситуация, скорее всего , была как и с указанием Джонсона продолжать войну.
А я ещё удивлялся их тупости по обвинению со всеми этими отравлениями боевым отравляющим веществом. У них была такая инструкция.
Я понимал, что Штаты погружены в Европу, но даже не мог представить, что настолько. Даже у Соц. лагеря было больше прав на свои решения.
Украина стала заложницей. Граждане упорно способствовали этому. И нас подставили, и себя. Штаты мастерски всех нас развели. Если бы не Крым, Крым им всё испортил.
Мы совершенно по-разному оцениваем ситуацию. Может Вы не учитываете некоторые события позволяющие судить о мотивах основных акторов? Ну например, почему украину толкнули на кровавый путч? Если следовать Вашей логике, то война никому не нужна. Достаточно было медленно удушать. Ещё момент. Если всё от экономической целесообразности, то какая целесообразность для Европы отказываться в одностороннем порядке от газа, прочих ресурсов из России? Зачем намеренно идти на эскалацию в ущерб экономическим интересам? Что-то тут не вяжется.
Наверно у нас "наверху" думают приблизительно так же и сильно удивляются решительности Запада. Ошибки в оценке ситуации оборачиваются значительными потерями в экономике, неоправданными жертвами в боевых действиях.
Даже когда мы всё несли, всё было не хорошо. Именно в это время готовились военные конфликты на Кавказе, в Молдавии, В Средней Азии. Заранее готовились боевики неонацисты для переворота в Украине. Мы ещё дружим, но подготовка ведётся. Это в экономических интересах? Наверно да. Только выход виделся им не в медленном удавлении, а в скорейшем разрушении России.
Моё мнение заключается в том, что западная элита понимает близкий крах. Банкиры умеют считать. Кризис 2008 года лишь преддверие финансового потрясения глобального масштаба. Никто не допустит разрушения сложившейся финансово-олигархической системы результатом которого будет возвышение Китая и стран с более устойчивой от кризиса экономикой. Мы боимся признаться, что элиты не стремятся к обогащению. Деньги не имеют значения. Имеет значение власть. Если существует угроза власти, то война вполне может показаться приемлемым инструментом расправиться с кредиторами и вернуть контроль над ресурсами. Пусть будет уничтожена большая часть человечества ради такой цели. Но если в результате останется несколько миллионов и старая элита, то они решатся. Уже решились.
В этой ситауции дипломатия не средство достижения цели, а прикрытие для достижения цели. Обратите внимание что говорят про Минские соглашения. Прикрытие. Что говорили о непродвижении НАТО на восток. Прикрытие. Какую цель преследовало подписание меморандума с Украиной. Прикрытие. Да возьмите последние переговоры в Турции когда согласились выполнить часть требований России. Войска вывели из Черниговской и Сумской областей, а нас обманули. Прикрытие. Если верить Вашей логике, то мы должны видеть раскаяние и заверения в неповторении. Типа, ну так получилось. А что видим?
Если бы сдали Севастополь, то дальше последовали бы провокации укронацистов на границах областей, которые они считают Украиной. Это Курская, Белгородская области, Краснодарский и Ставропольский края. Нестабильность была бы перенесена в этот регион. Турция получила бы поддержку для продвижения своих интересов в Башкортостане, Татарстане и на Кавказе. Учитывая динамику со сдачей Крыма, она могла бы надеяться на реализацию своих давних планов. И никакой экономической составляющей в нашем умиротворённом понимании.
Для нас неоколониалльная политика не предполагалась никогда. Это для латиносов, Африки, Азии, да. Но не для нас. Да, мы по факту колония. Но слишком большая и опасная, непредсказуемая.
"Предсказать, как поведет себя Россия, — невозможно, это всегда загадка, больше того — головоломка, нет — тайна за семью печатями." Черчиль.
Смею надеяться, что это не попытка поставить на место холопа чванливым вельможей. Типа, знай своё место. Наверно мне просто показалось и это предложение поучаствовать в контроле инвестиций.
Раз уж сказали "А", то давайте дойдём и до "Б". О какой фабрике речь? Если Вы серьёзно, попробую связаться с заинтересованными людьми. Тем более, что много работал по сельхозпереработке. Но положительного результата сразу не будет. Возможно вообще не будет. Каков Ваш интерес, Александр?
Михаил,вы зря так нервно реагируете,я продолжаю развивать начатую вами дискуссию(понимаю в геополитике мне с вами не потягаться), о отсутствии интереса к инвестированию в экономике и соответственно мотивированному налогообложению,предложите что-то....
С чего Вы решили, Александр? Мне просто показалось странным предложение инвестировать во что-то.
Интерес к инвестированию есть в тех направлениях, где понятен результат. Например, сельхозка поднялась на внутренних кредитах. В результате получили серьёзный результат. Глубокая переработка углеводородов тоже не стоит на месте. Чего стоит крупнейшее производство в Европе на Лукойле. Другие тоже не дремлют. Проблема в тех отраслях, где высокая степень кооперации. Это производство средств производства, машиностроение, электроника и т.д. Одному, даже самому могучему олигарху такие темы не поднять. Нужна кооперация невозможная в существующих условиях слабого государственного управления.
может надо просто свои мысли ясно и четко излагать?
повторять программу индустриализации за счет чего? 1. Денег нет. 2. Никто уже не продаст целые заводы и не поедут иностранные инженеры и рабочие в Россиию. Да и бюро Кана не будет.
Читая мнения экспертов вспомнил еще совковую шутку-прибаутку: "Нам Солнца не надо - нам партия светит, нам хлеба не надо - работы давай!", да и В.Войновича: «Но как на грех, дела в колхозе шли плохо. То есть не так чтобы очень плохо, можно было бы даже сказать — хорошо, но с каждым годом всё хуже и хуже».