К каким законодательным новинкам готовиться в 2020 году

На конференции «Рунет 2019: итоги года» главный аналитик РАЭК Карен Казарян отметил основные законодательные тренды, сформировавшиеся в уходящем году. Это:

• Суверенный Рунет.
• Защита прав в интернете.
• Защита данных.
• Обязанности ОРИ (организатора распространения информации).
• Ограничение иностранного присутствия.
• Законопроекты, построенные на отсылочных нормах.
• Первый год без антипиратского закона.

Эксперт отдельно отметил рост числа «PR-законопроектов», которые вносятся одновременно с законопроектами, на которые ожидается отрицательная реакция отрасли. Обычно до принятия они не доходят, но общественное обсуждение, вызванное ими, позволяет внести изменения в «основной» законопроект, снизив его негативное влияние на отрасль.

Что же ждет нас в наступающем 2020 году, который объявлен Годом предпринимательства? Инициатива с таким посвящением призвана положительно повлиять на развитие бизнеса в стране, создать единую информационную среду для предпринимателей и придать новый импульс продвижению российского бизнеса на зарубежные рынки.

Опрошенные Executive.ru эксперты оценивают изменения в законодательстве РФ, начинающие действовать с 2020 года, с точки зрения влияния на малый и средний бизнес с разной степенью оптимизма.

Статус «самозанятый» для всей страны

Константин Крупский, ведущий юрисконсульт, «Медиа Бизнес Солюшенс»

Закон о введении электронных трудовых книжек вступит в силу с 1 января 2020 года. Абсолютно каждый работодатель в РФ до конца второго квартала следующего года обязан известить своих сотрудников о возможности отказаться от электронных трудовых книжек в пользу стандартных бумажных. Те, кто не обратится с таким заявлением, в 2021 году получат бумажные трудовые на руки, так как работодатель будет полностью освобожден от ответственности за их хранение, и все новые трудовые книжки станут уже электронными. По скромным подсчетам Госдумы, описанные изменения затронут 60 млн работников и 8,4 млн организаций, включая индивидуальных предпринимателей.

Напомню, что в качестве самозанятых за год было зарегистрировано более 200 тысяч человек, а через приложение для самозанятых «Мой налог» было пробито более 20 миллионов чеков, и это только в четырех регионах РФ – Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. Поэтому Минфин решил с 1 июля 2020 года распространить возможность использования специального налогового режима для самозанятых россиян на территории всей России.

Подъем отчислений для ИП

Тимур Чанышев, заместитель управляющего партнера, «Бишенов и Партнеры»

Будут увеличены взносы для индивидуальных предпринимателей, которые со следующего года будут обязаны выплачивать в Пенсионный фонд 32448 рублей и 8426 рублей в Фонд обязательного медицинского страхования, независимо от вида деятельности.

Если ранее отчетность по НДФЛ и РСВ в бумажном виде могли сдавать компании, в которых работает не более 25 сотрудников, то с 1 января 2020 года большинству компаний необходимо перейти на электронный документооборот. Нововведение не затрагивает только организации, в которых работает до десяти сотрудников.

Значимым нововведением станет обязательная маркировка товаров народного потребления. Маркировка товара – это нанесение на изделие штрих-кода, по которому легко отследить путь от производителя до потребителя во избежание контрафакта. Ранее это распространялось только на меховые изделия и алкоголь. С 1 января 2020 года обязательной маркировке будут подлежать парфюм, одежда, обувь, автомобильные шины и другие товары. Обязательным станет проведение платежей за товары и услуги через онлайн-кассу.

Со следующего года гостиницы с номерным фондом более 15 номеров обязаны получить сертификат о присвоении количества звезд.

Основные планы Минфина до 2022 года

Ирина Екимовских, директор, аудиторская группа «Капитал»

На сайте Минфина появился документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 и плановый период 2021 и 2022 годов». Его можно назвать «островком стабильности» в нашем государстве. Во-первых, он регулярно выходит в октябре каждый год, а во-вторых, изменения в законодательстве, которые прописаны в этом документе, с большой долей вероятности будут приняты в жизнь.

Выделю из него меры налоговой политики государства, которые касаются большинства:

• Предлагается законодательно закрепить отлагательные нормы вступления в силу изменений элементов налогообложения, ухудшающих положение налогоплательщиков. Изменения, опубликованные после 1 сентября, не должны вступать в силу ранее, чем через год.
• Проповедуя принцип «предсказуемости», государство уже сейчас предупреждает, что в Налоговый кодекс РФ будут поэтапно включены следующие платежи: утилизационный сбор, налог на доходы операторов сети связи общего пользования, туристический сбор.
• Продолжится борьба государства по обелению экономики. Следующий год особое внимание будет уделено повышению собираемости НДФЛ и страховых взносов и созданию единой информационной среды налоговых и таможенных органов.
• Предполагается сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента со 183 до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом уравняют ставки по НДФЛ для резидентов и нерезидентов на уровне 13%.
• Начнут разрабатывать законопроект «О защите и поощрении капиталовложений и развитии инвестиционной деятельности», предусматривающий возможность компенсации затрат инвесторам на создание инфраструктуры общего пользования. Жаль, что в следующем году нас ждет только законопроект, а не готовое решение.

Закон об оценочной деятельности завершит свое действие

Дмитрий Желнин, управляющий партнер, Mitsan Consulting

В 2020 году завершит свое действие федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» №135-ФЗ от 29 июля 1998 года и так называемый переходный период, когда государственная кадастровая оценка могла осуществляться по двум нормативам: №135-ФЗ и №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» от 03 июля 2016 года.

К этому же времени должна быть завершена и кадастровая переоценка объектов недвижимости, проводимая в течение последних трех лет как государственными, так и негосударственными оценочными организациями. По предварительным итогам данной переоценки, уже можно говорить о преобладании завышенной кадастровой стоимости. В отдельных случаях превышение составляет более половины от исходной, что вызывает несогласие собственников, а следовательно, исковые заявления по оспариванию и снижению стоимости.

Мягкое регулирование в краудфандинге

Иван Васильев, заместитель директора, Penenza

С 1 января 2020 года вступает в силу закон «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ» с переходным периодом до 1 июля. Самое важное – операции инвестирования на краудплатформах станут прозрачными и будут контролироваться государством.

Основные детали:

• Операторы краудплатформ будут включены в реестр Банка России. Так инвесторы и заемщики всегда смогут проверить, может ли платформа собирать средства.
• Сделки между инвесторами и компаниями, привлекающими инвестиции, будут заключаться через личный кабинет. Личный кабинет может быть интегрирован с IT-системами ФНС России в рамках налогового мониторинга. Все операции можно будет отследить.
• Инвестиции будут проводиться в безналичной форме через номинальный счет оператора краудплатформы. Это защитит средства инвесторов от недобросовестного поведения оператора инвестиционной платформы.
• Участники сделок будут проверяться на ПОД/ФТ.
• Инвестиции физического лица не будут превышать 600 тыс. рублей в течение одного календарного года. Это ограничение не распространяется на ИП и квалифицированных инвесторов.
• В течение года заемщик может занять на платформах не больше 1 млрд рублей.

Мы ждали этого закона, так как мягкое регулирование рынку необходимо. Сам факт этого регулирования поможет популяризации краудфинансов среди частных инвесторов, которые остаются основными заимодавцами МСБ. Остается много вопросов по налогообложению самих платформ, может ли платформа быть налоговым агентом и прочих.

Повышение налога для малого бизнеса почти на 5%

Олег Богданов, ведущий аналитик, QBF

Министерство экономического развития выступило с инициативой увеличить в 2020 году коэффициенты-дефляторы, определяющие налоговое бремя предпринимателей. Так, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности предполагается повысить на 2%, заменяющий налоги патент – на 1,59%, торговый сбор – на 1,38%. Суммарный рост налоговой нагрузки, предусмотренной для малого бизнеса, составит 4,9%. В Налоговом кодексе нет четкого регламента повышения коэффициентов-дефляторов, указано лишь, что при индексации учитывается изменение потребительских цен. Повышение налога почти на 5% несколько выше темпов инфляции уходящего года: по последним прогнозам Центробанка, годовое увеличение коэффициента роста цен в период с января по декабрь составит лишь 2,9-3,2%.

Рост налогообложения может отрицательно отразиться на развитии малого бизнеса. В ситуации снижения потребительской активности, связанной с непрерывным снижением реальных доходов населения, предприниматели и так испытывают затруднения. Снижение налоговой нагрузки могло бы поддержать отечественных производителей.

Новый объект интеллектуальных прав

Игорь Иофчу, руководитель юридического департамента, ГК «Гаскар Групп»

Тульский пряник, хохлома, гжель, адыгейский сыр, крымский лук, башкирский мед – уникальность этой продукции обусловлена географическим происхождением. С нововведениями законодатель намеревается охватить правовой охраной более значительное количество существующих в России обозначений о географическом происхождении товаров.

С 27 июля 2020 года в Гражданском кодексе появится новый объект интеллектуальных прав – «Географическое указание». Это обозначение идентифицирует товар, происходящий с определенной территории. Его качество, репутация или другие характеристики в значительной степени связаны с местом его происхождения, где должна проводиться хотя бы одна из стадий производства товара, которая существенно влияет на формирование его характеристик.

Важно отличать этот объект интеллектуальных прав от уже существующего в ГК средства индивидуализации – наименование места происхождения товара (НМПТ) (ст.1516 ГК РФ). Для соблюдения НМПТ необходимо, чтобы все стадии производства осуществлялись на определенной территории.

Фактически введение нового объекта интеллектуального права облегчит производителям регистрацию прав на продукты и позволит убрать или снизить монополию крупных ритейлеров, которые своевременно зарегистрировали права на товарные знаки вроде «Вологодское масло» или «Адыгейский сыр».

Госзакупки станут выгоднее

Илья Афанасьев, начальник юридического департамента, ФК «Содружество»

Теперь на месяц раньше – до 1 марта – индивидуальные предприниматели должны будут сдать справки 2-НДФЛ И 6-НДФЛ. Страховые отчисления в медицинские и пенсионные фонды заметно увеличатся до 8426 и 32448 тысяч рублей соответственно.

Сложнее станет «зашивать» переработки в заработную плату. Пока с МРОТ сравнивают всю зарплату целиком, далее все сверхурочные и районные коэффициенты должны будут идти плюсом к минимальному размеру оплаты труда, который в 2020 установлен на уровне 12130 руб.

Госзакупки станут выгоднее для малого и среднего бизнеса. Максимальную отсрочку платежа снизили вдвое – с 30 до 15 дней. Тем не менее, мы прогнозируем сохранение интереса бизнеса к механизму факторинга, который дает возможность вовсе избежать ожидания средств и получать деньги сразу после поставки.

Отвечая на риторический вопрос, станет ли легче вести бизнес, стоит обратить внимание на политику Центробанка. Впервые с 2014 года регулятор снизил ставку до 6,5%. Это должно подтолкнуть крупный бизнес к инвестициям. По данным Минфина, топ-10 отечественных корпораций накопили на счетах 3,4 трлн рублей. Для малого и среднего бизнеса снижение ключевой ставки дает доступ к дешевым кредитам. В то же время ЦБ требует от банков более внимательного отношения к займам, поэтому получить выгодный кредит будет не так просто.

В 2020 власти, очевидно, продолжат развивать программы господдержки экспорта. Льготное финансирование можно получить на банковские гарантии, аккредитивы, экспортный факторинг.

Рост налога на имущество и отмена ЕНВД

Татьяна Емельянова, заместитель генерального директора по аудиту, Parallel legal consulting

В конце 2019 года внесены изменения в НК РФ, которые коснулись многих налогов. Неожиданно для всех увеличили налоги на имущество. В список объектов, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, добавили: гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Такие объекты могут возникнуть, например, при приобретении земельного участка, и одновременно с ним будут данные постройки.

Так как налог региональный, субъекты РФ вправе самостоятельно определять те виды объектов недвижимого имущества, которые будут подлежать налогообложению, исходя из кадастровой стоимости, начиная с 1 января 2020 года. И если законодатели включат вышеперечисленные объекты в налогооблагаемый список, налоговая нагрузка на бизнес значительно увеличится. Теперь уже неважно, учтен объект как основное средство или нет. Если организация применяет упрощенный режим налогообложения, все равно будет платить налог на имущество по указанным объектам, так как они освобождены от уплаты налога только со среднегодовой стоимости имущества.

Некоторые регионы – Республика Адыгея, Калмыкия, Калининградская, Кемеровская, Новгородская области – уже поддержали изменения в НК РФ и расширили список объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Власти Москвы пока не вносили изменения в список объектов, но повысили ставку по налогу на имущество: 1,7% в 2020 году против 1,6% в 2019.

Происходит постепенная отмена ЕНВД. По мнению чиновников, данный спецрежим часто использовался для незаконной налоговой оптимизации. С 2020 года из видов деятельности на применение ЕНВД убрали продажу: лекарственных препаратов, обуви и одежды, изделий из натурального меха, принадлежностей к одежде, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Система налогообложения ЕНВД действует до 2021 года.

Теперь о налоге на прибыль. Законодатель был не столь радикален в части изменений, касающихся большинства налогоплательщиков. Продлили срок действия нормы, позволяющей использовать убыток прошлых лет, не более чем 50% от прибыли за текущий период. Кроме того, законодательно закрепили запрет на использование у правопреемника убытка присоединенной организации, если основной целью реорганизации было уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Ранее данная схема активно использовалась для налоговой оптимизации.

Еще одна положительная новость для малого и среднего бизнеса: по УСН планируется установить так называемый переходный период с повышенным порогом выручки. Суть в следующем: если выручка превысила 150 млн руб., то налогоплательщик не сразу «слетает» с УСН, а может применить повышенные ставки 8% с объектом «доходы» и 20% с объектом «доходы минус расходы» до превышения выручки 200 млн рублей. Только после превышения границы 200 млн руб. и количества работников 130 человек теряется право применения УСН.

Суверенный Рунет и штрафы за персональные данные

Андрей Алексейчук, юрист практики по интеллектуальной собственности и ИТ, «Качкин и Партнеры»

В сфере IT-регулирования сложно говорить о конкретных законодательных изменениях – законодательные инициативы могут возникать из ниоткуда и приниматься мгновенно или, наоборот, исчезать. Связано это с высокой динамичностью отрасли и возрастающим интересом государства к регулированию.

В 2019 году был принят «Закон о суверенном Рунете», а ответственные за реализацию закона государственные органы должны принять подзаконные акты, уже непосредственно регулирующие порядок реализации положений закона. Часть из них приняли в конце 2019 года, часть ожидается в 2020 году.

К этому же направлению относится принятый закон, предусматривающий предустановку российского ПО на смартфоны и иные цифровые устройства. Он вступает в силу с 1 июля 2020, и к этому моменту Правительство РФ также должно разработать и утвердить порядок его реализации. Станет понятно, какое именно ПО следует устанавливать, на какие именно устройства, в какой момент и каким образом.

В декабре 2019 года были введены многомиллионные штрафы за неисполнение обязанности по локализации персональных данных граждан на территории РФ, а также за неисполнение обязанностей, установленных для отдельных субъектов законодательством в сфере информации и ИТ. Закон вступил в силу с момента официального опубликования. Суммы штрафов за некоторые нарушения могут достигать 18 млн рублей. Практики применения такой ответственности пока нет, и в 2020 году мы можем ожидать ее формирования – в том числе, критериев привлечения к ответственности и определения суммы штрафа. Это серьезный повод, чтобы проверить собственные бизнес- и IT-процессы с точки зрения соблюдения законодательства о персональных данных и законодательства об информационных технологиях.

Другое направление – реализация национальной программы «Цифровая экономика» и регулирование перспективных цифровых технологий в целом. В ближайший год наиболее вероятны законодательные изменения в отношении следующих технологий:

• Криптовалюты – несмотря на то, что в конце 2018 года были приняты поправки в ГК РФ, закрепляющие статус криптовалют, рекомендации международной группы FATF, участником которой является Россия, предусматривают необходимость урегулирования вопросов, связанных с использованием криптовалют именно в качестве платежного инструмента. Соответственно, государство обязано разработать такие изменения или принять запрет на использование криптовалют для платежей.
• Big Data – о регулировании данного сегмента говорят уже давно, поскольку действующее законодательство в сфере персональных данных, с одной стороны, ограничивает бизнес в возможности использовать технологию применительно к пользовательским данным, с другой – недостаточно защищает самих пользователей. С инициативами в сфере регулирования выступают одновременно и государственные органы – например, Минэкономразвития – и участники рынка, вроде Сколково, ФРИИ и Ассоциация больших данных.
• IoT («интернет вещей») – еще одно направление, в отношении которого государство говорит о необходимости изменений – как в области связи и распределения радиочастот, так и в сфере персональных данных. Соответствующий законопроект разрабатывает Минкомсвязь РФ.

В области интернет-торговли также существует несколько инициатив. Во-первых, государственные органы активно прорабатывают законопроекты, касающиеся исключения запрета на дистанционную торговлю в отношении ряда товаров, например, лекарств и алкоголя. С большой долей вероятности эти законопроекты будут приняты с одновременным установлением особых правил дистанционной торговли такими товарами. Во-вторых, рассматриваются изменения, направленные на регулирование самих участников рынка интернет-торговли. Например, это касается законопроекта об установлении правил торговли для интернет-агрегаторов. В Госдуму также внесен законопроект, обязывающий агрегаторов и онлайн-магазины принимать для расчетов отечественные платежные системы.

К чему бизнесмены должны быть морально готовы

Марат Самитов, руководитель, бухгалтерская компания «Авирта»

Высший совет РФ намеревается отменить срок давности налоговых преступлений. Таким образом, должники будут преследоваться 10 и более лет.

Государство получит тотальный контроль над доходами всех граждан без исключения. Таким образом, слежка за бизнесом пройдет по всем фронтам: АСК НДС-2, СУР и прочее. Будет вестись непосредственный контроль над платежами физлиц, данных банковских карт и даже состоянием электронных платежных систем.

Долги по налогам – под субсидиарную ответственность подпадают владельцы бизнеса, бухгалтерия и бенефициары.

Нет серым зарплатам – ФНС будет блокировать всяческие попытки выдать заработную плату в конвертах. Это касается организаций, предпочитающих нанимать сотрудников на неполную занятость, а выдавать ЗП как за полный рабочий день.

Дробление бизнеса строго регламентируется налоговиками – незаконное дробление бизнеса в 2019 году стало довольно острым вопросом. Теперь налоговики при выявлении как минимум двух признаков взаимозависимости имеют право объединить компании в спецрежиме, перечислить НДС и налоги на прибыль.

Отменяется ЕНВД – новость неутешительная, но ЕНВД по сути исчезнет с 1 января следующего года. Патентная система налогообложения тоже изменится.

Осторожно! Нет «серому» импорту – процедура крайне неприятна, но теперь маркировке подлежат все товары без исключения. Если ранее к требованию относились с терпимостью, то теперь провоз через границу даже фототехники документируется. Маркировка ожидает даже нижнее белье и авторучки, не говоря уже о канцелярии.

Фото в анонсе: freepik.com