Повышение НДС: доходы бюджета или ущерб для экономики?

На резонансном заседании 14 июня 2018 года кабинет министров РФ одобрил не только повышение пенсионного возраста, но и рост ставки НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года. Этот шаг должен привлечь дополнительные доходы в федеральный бюджет более чем на 600 млрд рублей в год, если проект утвердит Госдума.

Объясняя необходимость данной меры на заседании правительства, Дмитрий Медведев заявил, что «часть экономической нагрузки за повышение уровня жизни пенсионеров должен нести бизнес. Предложений было много. Мы обсуждали и введение налога с продаж, и переход к прогрессивной шкале НДФЛ, и просто повышение ставки этого налога, вплоть до отмены всех налоговых льгот, включая льготы по НДС на авиаперевозки, на продукты, на детские товары. Но мы отказались от таких неоправданно тяжелых для людей шагов».

Беспокойство правительства понятно: до последнего оно никак не могло решить, где взять деньги на выполнение майского указа Президента (2018 года), чтобы «поддержать экономический рост, стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства».

«Мы понимаем, насколько все эти решения непростые, поэтому мы шли к ним длительное время... Но также мы с вами понимаем, что эти изменения назрели, и назрели давно, они необходимы. Без этих решений мы не можем двигаться вперед ни в повышении уровня жизни людей, ни в социальной сфере, ни в развитии экономики», – подытожил премьер.

Что бывает, когда НДС большой?

Как напоминает шеф-аналитик ГК TeleTrade Петр Пушкарев, налог на добавленную стоимость – это налог, который платится почти с каждого проданного товара, с каждой оказанной услуги – а значит, касается он не только бизнеса, но и всех граждан. Компании стремятся поднять цены на свою продукцию, чтобы этот налог, желательно полностью, ну или хотя бы частично, оплатил покупатель. За всю историю Российской Федерации ставка НДС только понижалась: в 1990-е она составила 28%, затем 20%, с 2004 года ее понизили до 18%. Теперь, спустя 14 лет, ее снова повышают до 20%. Обсуждался подъем ставки и до 22%, но пока нас это миновало.

Что вообще бывает, когда НДС в стране высок? Это можно понять на примере Хорватии, где отдыхают русские туристы, рассказывает Петр Пушкарев. Возьмем, к примеру, рыбный ресторанчик, который выставляет компании гостей счет на 300 кун (примерно 3 тыс. рублей) за жареную рыбу и вино. В чеке указано, что из этой суммы ресторан уплатит местный НДС 54 куны (~540 рублей) – эти деньги заберет государство. 246 кун (~2460 рублей) достанется собственно ресторану.

Почему так много государству? А потому, объясняет аналитик, что НДС в Хорватии высокий: 25%. На рыбном базаре одна рыбка дорадо стоит 25 кун. Блюдо из нее в меню стоит 125 кун. Из 100 кун добавленной стоимости 25%, то есть 25 кун, составит НДС. Ресторан заработал 75 кун (в этот доход включены зарплаты поварам, официантам и т д.).

Еще несколько лет назад НДС в стране был ниже, и хорватское государство брало с ресторанной рыбки 16,5 кун налога. Плюс сама рыба на базаре стоила дешевле: 20 кун. Это значило, что ресторан мог заработать те же 75 кун, что и сейчас. Но та же самая дорадо, свежевыловленная из вод Адриатического моря и приготовленная в балканских традициях, стоила в ресторане на 10 кун дешевле, чем сейчас. Весь рыбно-винный ужин в целом теперь дороже примерно на 30 кун.

Так что местные жители жалуются не зря, делает вывод Петр Пушкарев: после повышения НДС цены выросли. А ходят в рестораны по большей части туристы. Один раз «лишних» 30 кун, другой раз – и турист пройдет мимо ресторанчика, желая сэкономить. В другой раз кто-то выберет страну для отпуска подешевле, например, соседнюю Черногорию. Слишком высокий НДС выходит государству боком. Неприехавшая на отдых семья, незашедшая в ресторан компания, или клиент заказал чего-нибудь попроще, подешевле… Все это снизит выручку и в туристической сфере, и в других магазинах и заведениях страны. И неизвестно: бюджет страны выиграл от того, что с каждой поданной в ресторане рыбки в него пошло больше денег, или проиграл, потому что рыбы съели за сезон меньше?

Такая же история с бензином: в Хорватии он стоит 11 кун, потому что дорогая не только нефть, но и переработка: государство с каждого литра берет почти 5 кун. В итоге ~110 рублей за литр в Хорватии – едва ли не дороже, чем во всей Европе. Вот что может сделать высокий косвенный налог – в случае с бензином он называется не НДС, но суть проблемы та же. Конечно, на деньги налогоплательщиков, включенные в стоимость бензина, дороги в Европе – прямо скажем, не чета нашим. Но автовладельцу от этого не легче, и он меньше заправляется и меньше ездит. А если не экономит на авто, то тратит меньше на другое. Недополучают свое, условно, супермаркеты или все те же владельцы ресторанчиков.

В общем, делает вывод аналитик, велики последствия или нет, но направление их очевидно: в виде либо роста цен, либо сокращения потребления с ущербом для экономики. Окупиться для экономики это может лишь в случае каких-то масштабных параллельных проектов государства по подъему этой самой экономики. Плюс 2% к НДС для бизнеса и граждан не фатально – жили же с таким НДС до 2004 года. Но перебарщивать не нужно – нужно эффективно использовать эти деньги и подумать о «пряниках» для бизнеса, что позволит компаниям не поднимать существенно цены.

НДС не приведет к росту экономики

Вернемся в Россию. Генеральный директор компании «Мани Фанни» Александр Шустов уверен, что повышение НДС не приведет экономику к уверенному росту в 2019 году. Эту меру можно рассмотреть как вынужденную: правительство ищет дополнительные источники для бюджета, при этом повышение НДС приведет к последовательному росту потребительских цен и скажется на инфляционных ожиданиях. Это в свою очередь приведет к ужесточению денежно-кредитной политики ЦБ.

С учетом того, что продавцы и так закладывают НДС в чек, то есть обременяют им покупателя, с повышением его на 2% ценники в магазинах могут вырасти еще больше, поскольку таким образом торговый сектор будет страховаться еще и от снижения потребительского спроса, уверен эксперт. Так, по оценкам Института актуальной экономики, покупательская способность может пропорционально снизиться на эти самые 2%.

Всего, по данным Минфина, дополнительные средства от повышения НДС в казну ежегодно могут поступать из расчета на одного среднестатистического россиянина – 4200 рублей в год. С учетом того, что НДС – это налог, которому свойственна высокая собираемость, решение о его повышении – гарантированное получение стабильных доходов государства.

Косвенно, уверен Александр Шустов, в результате падения спроса потребителей, который может быть подстегнут и традиционным отсутствием роста доходов населения, предприятия тоже будут недополучать определенный доход, что скажется на инвестиционных программах, а это означает снижение производительности и в перспективе отсталость в ряде отраслей. Конечно, это довольно пессимистичный сценарий, он может реализоваться в течение пары лет, после чего экономика пойдет в рост. Но в результате прогнозируемого эффекта на разгон инфляции говорить о каких-то особых успехах в погоне за «майскими» указами точно не придется.

Тарифы вырастут

Начальник управления операций на российском фондовом рынке ИК «Фридом Финанс» Георгий Ващенко считает: важно, что на рост цен окажет влияние не столько повышение ставки НДС, сколько факторы, которые будут сопровождать это повышение: ожидание роста инфляции, удорожание топлива, индексация тарифов монополий. Компании будут вынуждены корректировать объем инвестиционных программ, займов, дивидендов. Плохо, но пока нет ни одного основанного на моделировании прогноза, который бы давал оценку роста инфляции при увеличении НДС, а принципиальное решение уже принято. Изучение международного опыта показывает корреляцию между повышением НДС и инфляцией, и можно ожидать роста инфляции на 2,2 п.п.

Если принять объем внутренних доходов, облагаемых по общей ставке НДС, в ВВП – за 70%, то верхнюю границу объема дополнительных поступлений в бюджет можно примерно оценить в $15 млрд, приводит расчеты Георгий Ващенко. На результат также повлияют льготы и суммы возврата НДС экспортерам ($5-6 млрд), так что консервативная оценка Минфина выглядит правдоподобной. Всего доходы бюджета на 2019 год планировались в размере ~15,5 трлн руб.

Помимо 600 млрд от НДС, уже в этом году государство получит дополнительные доходы от нефти (2,7 трлн руб.), а в следующем планируется еще ввести налог на импорт товаров для личного пользования, хотя этот эффект еще не посчитан, напоминает Георгий Ващенко. ФТС считает, что пошлины принесут порядка 25 млрд руб. в год, что довольно незначительная сумма по сравнению с НДС. При этом объем заимствований, которые изначально предполагались для целей покрытия дефицита бюджета на ближайшие годы, возможно, даже будет расти. Ведь доходы полностью не покроют дефицит в размере 1,6 трлн, так как повышение налогов планируется только с 2019 года, а часть займов предстоит рефинансировать в 2018 году.

Кроме того, указывает эксперт, сверхдоходы от нефти зачисляются в резервный фонд, который не будет расходоваться на новые меры социальной поддержки. Повышение НДС на 2% экономика переживет относительно безболезненно. Рост цен на продовольственные товары из-за этого не превысит 3%, поскольку сельхозпроизводители сохранят льготы по НДС. Повышение ударит в основном по промышленным потребителям и приведет к увеличению тарифов.

Инфляция пойдет в рост

По оценке эксперта Международного финансового центра Владимира Рожанковского, рост цен на товары и услуги неизбежно приведет к ускорению темпов инфляции, в годовом выражении повышение НДС увеличит инфляцию на 1-1,2 процентных пункта в консервативном сценарии. На практике ввиду неэффективности российской экономики (недостаточного уровня конкуренции почти во всех отраслях) цены могут вырасти более ощутимо, что заметно ударит по располагаемым доходам населения и уровню его потребительской активности, которые и так снижаются после очередной девальвации рубля в апреле-мае 2018 года.

В итоге решение об увеличении ставки НДС в 2018 году отразится на стоимости широкого перечня товаров, работ и услуг. Конечно, признает Владимир Рожанковский, нельзя утверждать, что все розничные ценники линейно вырастут на 2%. Это повышение является своего рода дополнительным налогом на товары длительного пользования и услуги дополнительного жизненного комфорта: подорожают автомобили, электроника, туризм, билеты в кинотеатры, процедуры оздоровления и омоложения в салонах... Пострадают как раз те сферы, в которых амортизация у россиян практически достигла за последние 4,5 года номинальных сроков жизни (если речь идет именно о товарах). То есть «вовремя» увеличенный НДС на холодильник и стиральную машину, по сути, заставит часть россиян отложить планы по покупке новых, и вынудит их заняться ремонтом старых.

Практика показывает, отмечает аналитик, что повышение косвенных фискальных налогов обычно лучше нивелируется в сегменте товаров повседневного и неотложного спроса. Снижение рентабельности в этих группах заставит розничников еще больше переориентироваться на отечественные аналоги, не облагающиеся НДС, – если таковые можно будет найти. В противном случае, подорожания избежать будет невозможно, особенно, в секторе импортной продукции.

Участники потребительской торговли – от опта до розницы – при каждой перепродаже платят НДС. Если таких этапов до розницы будет несколько, то и стоимость конечного продукта может вырасти гораздо выше, чем на ожидаемые 2%. Кроме того, руководители компаний наверняка захотят сократить налоговую нагрузку и прибегнут к общеизвестным методам оптимизации ФОТ. Например, будет расти число «серых» зарплат. А это вызовет уменьшение пенсионных и прочих социальных взносов в бюджет. То есть, федеральный бюджет делает очередной «головокружительный маневр»: «меняет» отложенные расходы в будущем на «доходы сейчас».

В секторе услуг, который гораздо менее эластичен, чем сфера торговли товарами, рост НДС однозначно приведет к росту цен, как уже не раз говорилось, а это, в свою очередь, – к падению спроса на услуги. К примеру, считает Владимир Рожанковский, женщины будут чаще покупать в супермаркетах готовые маски для лица и реже ходить в салоны красоты. Мужчины обзаведутся бытовыми триммерами и будут реже посещать парикмахерские.

Правительство будет идти напролом

Можно сколько угодно говорить о предстоящих последствиях, но практика показывает: если правительство решилось на какие-то шаги, оно будет биться до последнего, и даже откровенно негативные последствия вряд ли его остановят. Так что бизнесу придется привыкать. Есть аналитики, которые стараются увидеть плюсы в происходящем. Так, отмечает руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Давид Капианидзе, о повышении налогов в том или ином виде давно говорилось, и это было вполне ожидаемое решение.

Повышение НДС – не однозначно негативная мера для экономики, уверен эксперт. По его словам, в целом это не повлечет серьезных негативных последствий, но все же затронет предпринимателей. Проблемой является то, что в России наблюдается в последние годы низкая покупательская способность на фоне падения реальных доходов населения. Это не позволит поднять цены даже на 2%, так что, скорее всего, увеличение будет в рамках 1%.

Если средства, которые будут собраны, пойдут на развитие экономической активности, то в будущем мера себя оправдает. Вопрос в том, насколько эффективно средства будут использованы. Оценить последствия повышения НДС можно будет только спустя годы, так как любое повышение налогов сначала приводит к падению деловой активности, но затем возможен ее рост – все зависит от действий властей и их целесообразности, заключает Давид Капианидзе.

Благими намерениями…

Цель у государства вроде бы благая – оно ищет средства на социальные нужды – то есть готово забрать понемногу у всех и распределить нуждающимся. На создание удобной городской среды, цифровизацию и другие цели, необходимые для экономического прорыва. Вопрос лишь в том, какая именно часть из дополнительного налога в бюджет пойдет на цели развития, а не будет проедена, и нельзя ли изыскать эти деньги по-другому?

И тут, полагает Петр Пушкарев, следует не только думать о дележе пирога (сколько процентов государству, сколько бизнесу), но и заботиться, чтобы сам пирог выпекался побольше, а желательно – чтобы пирогов было несколько и с разной «начинкой». То есть, надо помочь бизнесу что-то создавать – и давать стимулы, чтобы прибыль инвестировалась в дело. Повышение НДС – это антистимул для предпринимателей. Но чтобы предпринимательская активность не падала, нужны и компенсирующие стимулы.

НДС можно поднять и до 22%, но снизить одновременно налоги на фонд оплаты труда с нынешних 30% хотя бы до тех же 22%, а еще правильнее до 15%, уверен аналитик TeleTrade. Тогда зарплаты «побелеют» как по ведомостям, так и на самом деле. Выгоднее будет нанимать сотрудников, не неся затрат «на берегу» – еще до того, как расходы на сотрудника окупились и дали прибыль. Предприятия будут смелее нанимать персонал.

Темпы роста экономики – то, о чем важно думать интенсивнее, чем о сиюминутном наполнении бюджета «лишними» деньгами. Дополнительными, а не «лишними», ведь «лишних» денег не бывает, добавляет Петр Пушкарев. При высоких ценах на нефть можно отчислять хотя бы часть поступающих в Минфин «нефтяных» денег – не в пополнение валютных резервов, а на цели развития. Есть механизмы, которые позволили бы перераспределить эти бюджетные средства – была бы на то политическая воля, а экономическую целесообразность можно просчитать.

На снимке: митинг против пенсионной реформы, повышения НДС и роста цен на бензин в Новосибирске 28 июня 2018 года. Фото: Валерий Титиевский / Коммерсантъ.