Спонсорство или «донаты» – популярная схема получения дохода от создания развлекательного или образовательного контента. Большинство социальных сетей предлагает возможность блогерам, фондам и благотворительным организациям установить кнопку «Спонсировать», подключив банковский счет. После этого любой желающий может поблагодарить любимого блогера за его работу или поддержать организацию, занимающуюся проектом, который пришелся по душе.
Донаты – это обоюдовыгодные с психологической точки зрения финансовые отношения: автор видит, что его работа оценена по достоинству, а пользователь получает возможность поддерживать проект, что создает ощущение сопричастности к процессу, который ему нравится.
Однако там, где есть денежные отношения, пусть даже некоммерческого содержания, возникает необходимость корректного документооборота и верной отчетности в налоговые органы. Как все сделать правильно и получать донаты без проблем и долгов?
Донаты как пожертвования
Донат – это перечисление денежных средств на счет физического или юридического лица в общественно полезных целях без последующей обязанности предоставить взаимен какую-то услугу или товар.
Фактически, донат при определенных условиях может быть классифицирован как пожертвование, поэтому налоговые обязанности в связи с этим не наступают. Зная об этом, некоторые предприниматели пробуют замаскировать под подобного рода благотворительность последующее встречное предоставление своих услуг. Это ошибка или хитрость, которую довольно просто заметить опытному аудитору. Надо понимать, что это разные финансовые отношения и оформляются они по-разному.
Кроме того, не все лица могут принимать пожертвования. Активность может исходить от физического лица, компании или ИП и некоммерческой организации. Посмотрим, кто же в действительности может получать пожертвования и в каких целях, чтобы не попасть в сложную ситуацию при налоговых проверках.
|
|
Донаты или пожертвования для общественно полезных целей |
Благодарность за встречное предоставление |
|
Физические лица (самозанятые) |
Могут предоставляться исключительно в оговоренных с жертвователем целях |
Является оплатой услуги |
|
Коммерческие организации и ИП |
Не могут предоставляться (см. ст. 528 ГК РФ) |
Является оплатой услуги |
|
Некоммерческие организации (НКО) |
Могут предоставляться исключительно в оговоренных с жертвователем целях |
Может предоставляться, но ограничено в связи с условиями проведения коммерческой деятельности |
Как видите, донаты в виде пожертвования в общественно полезных целях могут получить только физические лица и некоммерческие организации, такие как медицинские, религиозные, благотворительные и научные фонды, музеи, учреждения культуры и другие аналогичные НКО.
Для коммерческих организаций и ИП любые подобные платежи будут квалифицироваться как оплата за услуги. Об этом говорит статья 528 ГК РФ.
Но и это еще не все.
Физическое лицо или некоммерческая организация, получающая такие платежи, должны доказать налоговым органам, что все полученные деньги уходят на общественно полезные работы, согласованные с жертвователем, а не на что-то иное. Так, если благотворительный фонд собирает пожертвования на лечение конкретного человека, именно на эти цели и могут быть потрачены средства.
Из того же закона следует, что, если блогер зарегистрирован как ИП на УСН, для получения пожертвований надо будет изменить свой статус на самозанятого или же быть одновременно самозанятым и индивидуальным предпринимателем без специального налогового режима, который платит НДФЛ с доходов, не подходящих под налог на профессиональный доход. В этом случае для получения донатов надо предоставлять счет самозанятого лица, а для получения доходов от коммерческой деятельности использовать счет, открытый для ИП.
Что касается физических лиц, то систематические пожертвования, особенно в крупных размерах, обязательно привлекут внимание налоговых органов. Важно иметь четкое логичное обоснование получение подобных платежей, откуда будет ясно, что они являются поддержкой вашей общественно полезной деятельности, а также показать, куда деньги уходят.
Так, донат за просмотренный ваш авторский онлайн курс может быть квалифицирован как оплата за услугу и повлечет за собой необходимость уплаты налогов (даже если конкретная сумма нигде не указывается, и пользователь ее определил самостоятельно). Также непросто будет доказать, что деньги пошли на «вдохновение блогера» или «развитие канала», поэтому блогеры донаты чаще квалифицируют как дар.
Донаты в формате дара
Вся проблема в том, что donation переводится с английского как жертвование или дар. В законодательстве РФ это две разные процедуры, имеющие внешнее сходство, но из-за разных мотиваций предполагают различные налоговые последствия.
Итак, дарение согласно статье 572 ГК РФ – это безвозмездная передача лицу вещи или движимого имущества.
Представим ситуацию: вы ведете канал на YouTube, и вас смотрят миллионы пользователей. Каждый такой зритель неизвестен вам, вы не даете ему ничего взамен, он находится в равных правах с другими пользователями, не пожелавшими предложить вашему каналу финансовую поддержку. Следовательно, преимуществ у такого человека нет. Если так, то не возникает встречного обязательства от вас в его сторону, и его денежный перевод может быть классифицирован как подарок.
Согласно п.18.1 ст.217 Налогового кодекса РФ, такие средства не будут облагаться налогом вне зависимости от суммы доната, полученного от физических лиц. Исключения составляют дарение недвижимости, транспорта, акций, долей и паев. То есть, если вам в подарок от неравнодушного зрителя пришел Rolex, налоги тоже платить не надо. Более того, согласно письму Минфина РФ от 18.12.12 №03-04-05/4-1406 даже декларировать такие средства вы не обязаны (гл. 23 НК РФ). А еще вполне можете оставаться ИП на упрощенке, ведь доходом от коммерческой деятельности такие донаты не считаются.
А если донаты в валюте?
Здесь преимущество у тех блогеров, которые работают, не открывая ИП. В этом случае они могут получать средства в валюте из-за рубежа, в общем-то безлимитно. Валютный контроль заинтересуется вашими доходами при переводе суммы, эквивалентной аж 600 тыс. руб., и то только в том случае, если перевод анонимный. Если по документам видно, кто сделал перевод – то и тут вопросов не должно возникать.
Кстати, с банком вы также можете ничего не обговаривать. Согласно, пп. 3 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ нет никаких ограничений по снятию валюты, полученной от законной деятельности в виде дара. Возможно, исходя из текущей санкционной ситуации, ваш банк захочет получить комиссии или установит иные ограничения, но это нужно уточнять отдельно в вашем конкретном случае.
Иногда банки, видя активную финансовую деятельность, могут запросить пояснений в отношении происхождения средств. Это стандартная процедура, бояться нечего. Вам нужно лишь показать, что вы не занимаетесь продажами или другой коммерцией, и установленную кнопку дарения, где будет виден номер счета, интересующий банк. Это должно полностью удовлетворить проверяющий орган.
Если же валюта от донатов будет поступать на счет ИП, то банки могут запрашивать обоснования и справки. Потому проще отделить донат от коммерческой деятельности другим счетом.
Как получать донат?
На сегодняшний день довольно много сервисов позволяют подключить донаты. С одной стороны, это удобно, ведь они открывают возможность сделать перевод сразу несколькими удобными для пользователей способами. Однако кроме комиссий, которые обязательно возникнут в ходе взаимоотношений с такими посредниками, могут появиться еще вопросы со стороны налоговых органов – ведь вы будете получать деньги от юридического лица, а значит, отношения дарения перестают иметь силу, ну или их гораздо сложнее будет доказать.
Поэтому многие банки в России (например, Сбер или Тинькофф) создают свои сервисы, позволяющие получать донаты непосредственно на открытый клиентом для этого счет. В этом случае банк сразу получает необходимую для него информацию о лицах, совершающих финансовые операции в вашу пользу, видит место, откуда оно было совершено, поэтому вопросов возникает гораздо меньше.
Итого
В заключение хотелось бы сказать, что донаты, несмотря на некоторую запутанность в пониманиях, вполне логично прописаны в нормативных актах России. Мир блогеров активно развивается, и все необходимое для их ответственной законной работы уже создано.
Если ваши донаты идут на поддержание приютов, больниц и другие благотворительные цели, создавайте НКО и оформляйте их как пожертвования, не забывая оставлять бумаги и чеки, показывающие дальнейшее движение поступивших средств. Если же вы ведете развлекательный блог или канал, то пользуйтесь законами, характеризующими донаты как дар. Это позволит вести деятельность честно и открыто.
Читайте также:
Попали под проверку - нормально. Им нужно план сделать. Любое обоснование их удовлетворит.
А это существенно, что физическое лицо является самозанятым, если не предполагается оказание услуги, а получение в дар для поддержания просветительской деятельности?
Если это будет просто физическое лицо, то в этом случае что-то меняется?
Благодарю Вас за ответ, Юлия! С Вашего разрешения я поясню немного для читателей взимоотношения, например НКО и фискальных органов. Любая НКО регистрируется точно также, как и любое ООО, любой ИП, любой СЗ, но, кроме этого, НКО регистрирует свой устав в управлении минюста и каждый год отправляет отчёты о расходвании средств в минюст. Точно также НКО сдаёт баланс, декоарацию и в принципе должна вести журнал учёта покупок и продаж. Все цели должны быть прописаны в уставе организации и любая нецелевая трата является нарушением. Хотя за этим особо не следят, довольно сложно отследить, наример, затраты на организацию лечения какого-то подопечного. Если НКО получает прибыли в заявленных целях, то точно также она платит налоги и взносы в пенсионный фонд. Абсолютно такое же отношенеие к фондам.
Казённые и бюджетные учреждения, безусловно, отчитываются и проверяются. Там точно также цели описаны в уставе. Для музейных учреждений нужна лицензия Минкульта. И да, ваша картина не может быть продана. Во всех случаях во взаимоотношениях с этими организацияи нужен договор дарения или передачи во временное пользование.
С казенными и бюджетными учреждениями одна проблема в дарении. Они являются подведомственными организациями и в случае реорганизации учредителя, как правило это районные, региональные или федеральные структуры, ваш подарок просто будет утерян.
Самый простой способ получения донатов через какой-то блог, сайт, стрим - договор оферты и всё, работай. Только я сомневаюсь, что кто-то из фискалов рано или поздно не заинтересуется каким-то большими суммами.
Это так, согласен!
Что не совсем понятно причем здесь донаты, то есть безвозмездные ДАРЫ, без оказания за них определенной услуги? Когда договор оферты предполагает совсем другое - это предверие договора межлу субектами на определенный вид услуг.. Взято из интернета:
"Офе́рта (лат. offero — предлагаю) — предложение о заключении сделки, в котором изложены существенные условия возможного заключения договора, адресованное определённому лицу, ограниченному или неограниченному кругу лиц. Если получатель принимает оферту, то есть выражает свое согласие, то это означает заключение между сторонами предложенного договора на оговорённых в оферте условиях. Оферта может быть письменной или устной."
Это щас такой тренд модный у зуммеров. Не продавать товар или услугу людям, за которые те платят деньги.
А просто чем-то заниматься на радость всем (постить котегов, например, или вести стрим), выставив банку для пожертвований.
Но иногда это действительно ценно, когда, например, проект занимается сбором средств на лечение или для устранения последствий стихийного бедствия.
Это имеет несколько названий -- краудфандинг, краудсорсинг, донатинг -- и по сути это сбор подаяний.
НО!
Я думаю, что скепсис здесь не уместен, так как эта тенденция набирает обороты. И эта форма заработка постепенно совершенствуется технологически.
Сейчас с появлением блокчейн, самртконтрактов -- это часто вообще оформляют в виде токенов, которые любой желающий может купить на свободном рынке, передав эмитенту в обмен на его токены свои средства.
И, если проект эмитента токенов начнет расти и капитализироваться, то полученные токены также вырастут в цене и их в любое время можно обменять на деньги обратно, продав на тех же открытых рынках.
Да, существенно.
Если вы просто физик, то все что капает вам на счет (кроме перечислений от родственников) облагается налогом на доход физлица в размере 13% (на данный момент). Но некоторые виды поступлений облагаются ставками 35% (выигрыши), 9% (дивиденды), 0% (пособия или доход от продажи недвиги после какого-то срока), итд -- лучше изучить это подробней в законе.
Хоть банки и формально не являются налоговыми агентами -- они стучат в налоговую обо всех подозрительных зачислениях на наш счет.
Налоговая пока закрывает глаза на НЕрегулярные и не слишком крупные поступления. Но берет всех таких на карандаш, чтобы в один прекрасный день отправить им письмо щастья.
Если вы самозанятый (для этого достаточно поставить на свой смартфон приложение и декларировать любые поступления) -- то с доходов вы платите лишь 4% от физлиц и 6% от юрлиц. И самозанятые, по-моему, могут продавать только услуги.
А если ИП -- то в зависимости от формы, УСН это 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка.
ОСНО, ПСН, ЕНВД, ЕСХН -- лучше изучить в законе, там много нюансов.
Как облагаются доходы НКО, честно говоря не знаю, не изучал.
Публикация в целом интересная и полезная. Лайк и лучи бобра автору.
Валентина, если у вас есть котег, то вы можете начать вести от его имени блог. Постить фоточге котега, писать как его сегодня почесали за ушком, как он гонялся за птичкой и собирать донаты.
Вы, не поверите, люди собирают так по полмиллиона ежемесячно без малейших затруднений. За годм можно собрать новую квартиру котегу, например.
Но лучше зарегаться самозанятой или как ИП для начала, чтобы налоговая не взяла вас на карандаш и не списала 13% (и это в лучшем случае).
У самозанятых потолок 2,4 млн дохода в год, у ИП УСН -- 150..200 млн или типа того (есть нюансы квартального учета).
Спасибо за совет. Котег у меня есть, вернее котега Муся - член семьи, довольно дорогой член - ест только тушеное мясо и рыбу, очень любит на десерт плавленный сыр и пвштет. Травку для нее выращиваю в горшочках круглый год. Кошачьи корма категорически не приемлет. Для собственного удовольствия содержим, а не для наживы. Насчет сборов по полмиллиона на котяру - вы ошибаетесь. Приюты для животных возможно и собирают, да еще мошенники разного вида - Влад Чижов очень популярно в своей программе "Ч" освещает.
Хочу сделать вам комплемент - умеете вы изящно уронить платочек, есть такой прием - уйти от темы в дебри рассуждений вроде бы ни о чем, но в тоже время близко касательно темы.
А тема на которой мы общаемся - донаты, то есть безвозмездные дары от внешнего окружения, человеку работающему без оплаты своего труда. То есть благотворитель - альтруисту! Или бескорыстная помощь нуждающимся !
Но к этим дарам как то очень уж органично присоседилась оферта, то есть предложение к взаимодействию на определенных условиях. Самый простой пример - продажа товара в торговых точках по определенной цене. Выставленный на полке товар с ценником - это публичная оферта, то есть предложение купить, если потребитель согласен купить по этой цене происходит сделка - он покупает товар.
У меня вопрос каким образом донаты, то есть ДАРЫ связаны с офертой? ДАРЫ - это безусловная, бесплатная для того кому дарят, благодарность или помощь. И как этот дар можно оформить по договору оферты?
Интуиция меня не подвела :)
Да, приюты не собирают. А блоги, где владельцы котегов пишут от имени своих любимцев -- собирают. Вот такой вот феномен.
Спсб. Просто сухая подача контента не несет в себе никакой радости. Я за радость. Мне нравится комбинировать формальные и неформальные вещи. Это привлекает внимание, побуждает людей реагировать, это просто весело.
Этот момент я тоже не до конца понял.
Но скажу, что сейчас любой сайт, который что-то продает -- должен сделать страницу с офертой -- это вормальность. И если сайт собирает данные, то обязан это задекларировать и подтвердить согласие посетителя. Как-то так.
Допускаю, что сайты, которые собирают донаты, видимо, тоже не могут это просто брать и делать без всякой бюрократии. То есть, формально нужна оферта. Но это не точно.
Могу сказать, что в сети полно платформ, которые прекрасно и очень удобно умеют собирать донаты. Они забирают себе какой-то небольшой процент, но делают это очень просто удобно и анонимно.
Да не оскудеет рука дющего!
Принимаю в качестве доната лайк к моему комменту.
Согласна с вами - если сайт собирает донаты, то это как -то ведь оформляется. Скорее нужна не оферта как предложение услуги или товара, а какой-то договор с какими-то службыми в интернете, есть видимо такие, которые решают быть или не быть!
Это понятно, что у простого физика и самозанятого разная ставка налога, но в статье речь идет о том, что на правильно полученные донаты вообще не надо платить налогов.
А в этом случае какая разница, есть у тебя статус самозанятого или нет?
Я вот этот момент хочу понять.
Ну если все это довести до абсурда, мужик, сидящий на улице с картонкой и кепкой для пожертвований, должен на картонке указать, что он просто физическое лицо или самзанятый или ИП на каком-то налоговом режиме?
Я бы на это не велся. Попу лучше прикрыть на опережение.
Те, кто принимают законы слабо понимают в донатинге, а бабло любят.