5 способов, как генеральный директор может похитить деньги компании

Согласно Всемирному обзору экономических преступлений 2020 от PwC, за последние два года 48% российских компаний столкнулись с экономическими преступлениями. Это меньше, чем в 2014 году (60%), но по-прежнему выше общемирового уровня (36%).

В 30% случаев преступления (наиболее частые: незаконное присвоение активов, мошенничество в сфере закупок товаров и услуг, коррупция) были совершены сотрудниками организаций, занимавшими руководящие должности в компании. Иногда обнаружить и доказать совершенные руководителем преступления оказывается очень сложно. Поэтому и возникает вопрос: что предпринять, если генеральный директор ворует у компании и причиняет ей тем самым убытки?

Чтобы предотвратить или пресечь недобросовестные действия руководителя компании, нужно прежде всего понимать, каким образом он может нанести ущерб компании.

5 распространенных способов нанесения ущерба

1. Свои компании-дублеры

Обычно директора регистрируют такие компании на подставных лиц: на близких или родственников. Скидки и другие льготы, предоставляемые таким компаниям, объясняются собственникам бизнеса большими объемами закупок, стабильностью и надежностью контрагента, внушительным опытом работы. Также директор может выводить часть клиентов вместе с финансовыми потоками из бизнеса собственников.

2. Взятки

Осуществляя закупки товаров и услуг, директора компаний частенько дают или получают откаты от заинтересованных лиц. Откат — такая же взятка, которая применяется в коммерческих организациях. Например, директор сдает в аренду или продает имущество организации по заниженной цене, при этом часть денег получает наличными в виде отката от арендатора или покупателя и присваивает себе.

3. Отчуждение активов «нужной» фирме

Если генеральный директор на то уполномочен, он может во время своей деятельности или в преддверии своего увольнения заключить с нужной компанией договор отчуждения или договор купли-продажи объектов недвижимости, производственного оборудования или транспортных средств. Оспорить такие сделки в будущем удается далеко не всегда.

4. Предоставление вымышленных услуг

Директор может заключить с дружественной ему компанией договор на оказание каких-либо виртуальных услуг, согласно которому компания заплатит довольно крупную сумму. Акты же об оказанных услугах и требование об их оплате от этой фирмы обычно делаются, когда собственник увольняет руководителя или он сам покидает компанию.

5. Увеличение собственной зарплаты

Нередко директор причиняет убытки компании, самостоятельно повышая себе заработную плату или назначая премии, иногда и в очень солидном размере.

Случай из практики. Генеральный директор ООО существенно поднял себе заработную плату и выплачивал регулярные премии. Для этого он утвердил штатное расписание, оформил дополнительные соглашения к трудовому договору и подписал их от лица и руководителя, и работника. Вскоре он уволился по собственному желанию. По мнению компании, ей были причинены убытки, в связи с чем она и обратилась в суд с заявлением о взыскании денег с бывшего директора. По ее мнению, директор действовал незаконно, поскольку он самостоятельно принял все решения и поднял себе зарплату и выплатил премию без ведома общего собрания участников общества.

В итоге суд встал на сторону работодателя, указав, что бывшим руководителем были нарушены многие правила трудовых отношений, поскольку изменять условия трудового договора, подписывать его и устанавливать размер заработной платы и поощрительно-премиальные выплаты руководителю ООО уполномочено только общее собрание участников.

Как предотвратить воровство

Чтобы избежать воровства в компании и подобных случаев, собственнику компании необходимо предпринять некоторые превентивные меры.

Во-первых, не стоит всецело доверять директору, делегируя ему единоличное решение ключевых вопросов в компании. Можно, например, запретить ему совершать сделки с нематериальными услугами, займами, недвижимостью и основными активами без согласия владельца.
Принимая руководителя на работу, нужно позаботиться о проверке его ближайших контактов, а именно заняться поиском лиц, которые могут получить экономическую выгоду при недобросовестной работе директора.
Регулярно осуществлять проверку информации о клиентах, объемах, скидках, отсрочках, а также просроченной дебиторской задолженности. Запретить предоставление крупных скидок и отсрочек платежей без одобрения собственника.
Обеспечить систему мотивации для работников, в особенности для директора, исключающую мошенничество, ведь если сотрудник будет достойно обеспечен в компании, нужды и желания воровать у него не будет.

Если все средства превентивной защиты были использованы, а директор все же был уличен в выводе средств или имущества компании, то лучший способ в данном случае – привлечь к гражданско-правовой или уголовной ответственности.

Гражданско-правовая ответственность директора компании

Генеральный директор должен действовать в интересах возглавляемой им организации добросовестно и разумно.

Основной нормой права, позволяющей учредителям привлечь генерального директора к ответственности за воровство и причинение тем самым убытков компании, является ст. 53.1 Гражданского Кодекса РФ. Эта норма предусматривает право учредителей потребовать от руководителя возмещения убытков, причиненных организации.

Взыскание с директора убытков, причиненных им организации, достаточно давно и часто практикуется, много таких дел и в судебной практике.

Случай из практики. С руководителя компании были взысканы убытки при совершении сделки по приобретению помещения, принадлежащему ему же, но только в качестве индивидуального предпринимателя. Данная сделка с заинтересованностью была совершена без одобрения участниками.

Уголовная ответственность руководителя

Чтобы привлечь директора к уголовной ответственности, конечно, необходимы более веские причины, чем для взыскания убытков в рамках гражданского процесса. В основном это возможно в случаях, когда имело место существенное нарушение закона, либо махинации проводились в особо крупном размере. Грань между гражданско-правовой или административной ответственностью и уголовной чаще всего определяется масштабом совершенного правонарушения.

Самыми распространенными нарушениями закона со стороны руководителей бизнеса являются преступления в сфере экономической деятельности. В их числе:

1. Получение определенных средств через их незаконное списание. В простонародье такое действие называется «отмыванием денег» (ст. 174 УК РФ).

2. Коммерческий подкуп (ст.204 УКРФ). Например, директор предлагает работнику другой организации покупать компьютеры только у него, а не у его конкурента, а за это он будет предоставлять вознаграждение. На первый взгляд все нормально: это же не является взяткой государственному служащему. Однако за подкуп работника коммерческой компании также предусмотрена уголовная ответственность.

Случай из практики. В 2017 году генеральный директор строительной компании в ходе личной встречи на объекте капитального строительства с директором фирмы-заказчика потребовал от него передачи 5% от суммы заключенного между ними договора, что составило в общей сложности несколько миллионов рублей. Он, в свою очередь, обещал покровительствовать исполнению договора и предоставлять заказчику некоторые имущественные выгоды. В случае же отказа от передачи ему денежных средств, угрожал генеральный директор, он будет всячески препятствовать надлежащему исполнению договора или вовсе его расторгнет.

Суд признал его виновным в получении коммерческого подкупа в особо крупном размере по ст.204 УК РФ, одновременно применив положения закона о вымогательстве, и привлек к уголовной ответственности в виде лишения свободы почти на 8 лет и штрафа в размере более 1,5 млн руб.

3. Однако самой распространенной причиной, по которой могут привлечь директора остается мошенничество, т.е. хищение чужого имущества или приобретение прав на него путем обмана или злоупотребления доверием (ст.159 УК).

Случай из практики. Генеральный директор компании во время осуществления своих полномочий, используя свое служебное положение, переводил крупные денежные суммы со счета фирмы на счета нескольких компаний в качестве оплаты по якобы заключенным между ними договорам. В ходе случайной проверки схемы директора раскрылись, и он был привлечен к уголовной ответственности за мошенничество в особо крупном размере (ст.159 УК РФ).

Как видим, попытки руководителей заработать за счет своей компании влекут за собой серьезные последствия – вплоть до привлечения к уголовной ответственности.

Для предотвращения и пресечения воровства со стороны директора законодательством предусмотрен целый механизм защиты, поэтому в случае обнаружения таких неправомерных действий генерального директора собственник компании имеет весьма большие шансы защитить свои интересы, вернуть потерянные деньги и активы, а работника, который причинил ущерб привлечь к ответственности.

Читайте также:

+9656 Михаил Трофименко Аналитик, Нижний Новгород 12 ноября 2021, 12:30

Цитата: "Во-первых, не стоит всецело доверять директору, делегируя ему единоличное решение ключевых вопросов в компании."

Ну тогда Собственнику придётся управлять самому. Не вариант. Тогда нужно расписывать какие "ключевые". Только те, что перечислены ниже по тексту или ещё шире?

Цитата: "Можно, например, запретить ему совершать сделки с нематериальными услугами, займами, недвижимостью и основными активами без согласия владельца."

Так это же юридически решается очень просто. Перечисленные варианты выше касаются не этого, а потерь в процесе движения средств, при закупках и при передаче части функций на аутсорсинг.

Цитата: "Принимая руководителя на работу, нужно позаботиться о проверке его ближайших контактов, а именно заняться поиском лиц, которые могут получить экономическую выгоду при недобросовестной работе директора."

Серьёзное предложение. Штат службы безопасности увеличить? Или нанять силовиков? Т.е. ударим коррупцией по коррупции?

Цитата: "Регулярно осуществлять проверку информации о клиентах, объемах, скидках, отсрочках, а также просроченной дебиторской задолженности. Запретить предоставление крупных скидок и отсрочек платежей без одобрения собственника."

Таким образом можно избежать краха, но не коррупции. Руководитель потому и руководитель, что умеет решать управленческие вопросы. Он и решит... задачу как учесть собственные интересы не затрагивая показатели по которым он контролируется. Некоторое время уйдёт на адаптацию, а потом приспособится.

Цитата: "Обеспечить систему мотивации для работников, в особенности для директора, исключающую мошенничество, ведь если сотрудник будет достойно обеспечен в компании, нужды и желания воровать у него не будет."

Значит психология врёт. В мусорку её. Мотивация и система поощрений нужна, включая и диретора, но она не исключает мошенничество к сожалению. Иногда даже наоборот, если оплата неадекватна, не логична, привычка к пряникам рождает привычку к сладкому вообще. Вы видели хоть одного крупного Собственника, который не желал бы расширить своё богатство?... Да я тоже видел, но таких не мотивированных очень мало. Почему автор считает, что руководители не такие же. Их особенность в том, что они воспринимают свою должность как бизнес. А административный ресурс как товар. Кстати, чиновники действуют из похожих соображений. В общем, коробит слух (здрение) такие категоричные высказывания - исключающую мошенничество, нужды... не будет.

А дальше...

И правда, чего их жалеть, всех на эшафот. Нам разбираться ни к чему. Всех к ногтю.

Цитата из "обыкновенное чудо", монолог короля:

"- Не виноват! Предки виноваты! Прадеды-прабабки, внучатые дяди-тети разные, праотцы, ну, и праматери, угу.
В жизни вели себя как свиньи последние, а сейчас я расхлебывай их прошлое."

"- А сам я по натуре добряк, умница, люблю стихи, прозу, музыку, живопись, рыбную ловлю люблю. Кошек, да, я кошек люблю.
Но иногда такое выкинешь, что просто на душе становится..."

Не про нас-ли?

По моему мнению, необходимо создавать условия при которых коррупция имела бы слишком высокую цену.

1. Идеология. Без идеологии все потуги с мотивацией, пощрениями и прочими плюшками просто бесполезны. Если компания имеет привлекательную идеологию, корпоративная этика основана на высокоморальных принципах, можно надеяться на снижение рисков, потерь от коррупции на предприятии. Маловероятно, что руководитель ворует, а все остальные ходят строем с речёвками. Конечно рыба гниёт с головы, но первым ошибку в плане отсутствия Идеологии делает Собственник.

2. Обеспечение справедливых условий труда. Это не лозунг, а волне конкретное условие. Сотрудники, включая директора, раз он человек нанятый, должны работать в условиях распределительной и уравнительной справедливости.

Распределительная справедливость, это обеспечение любой задачи которую решает менеджер достаточными ресурсами. Скажете, а при чём здесь коррупция? А при том, что коррупция будет наделять задачи с коррупционной составляющей бОльшими ресурсами, а честным только объедки. Коррупционеры будут всегда в почёте, а честных будут ругать за невыполнение задач.

Уравнительная справедливость имеет ещё больше отношение к внутрикорпоративной коррупции. Это равные права на необходимую для работы информацию. Коррупция не может выжить в условиях информационной прозрачности. Если на предприятии существуют закрытые потоки информации, значит голова уже сгнила, даже если у Вас нет никаких доказательств.

3. Отлаженная система принятия решений, особенно в области закупок и углубления разделения труда. Основные проблемы с коррупцией связаны с движением материальных и нематериальных средств. Откаты и передача части работ на аутсорсинг - основные источники отчуждения средств предприятия в пользу отдельных менеджеров, включая руководителя. Если система принятия решений хорошо отлажена и заставляет вовлекать в процесс менеджеров разного уровня в зоне ответственности которых принимаются решения, собирать административную ренту станет значительно сложней. Если принимают решение единицы, тогда условия для коррупции самые благоприятные.

Если система принятия решений будет подобной той, которую предлагаю я, то коррупция просто будет невозможной.