Очень часто приходится слышать о неких «финансистах», которые достали уже всех, без них жизнь была бы несравненно лучше и веселей, работа бы кипела, клиенты в очереди стояли, а деньги лились рекой. Сейчас объясню разницу между ними и отвечу на вопрос «Зачем они все нужны?».
Бухгалтерия
Мое самое «любимое» подразделение. Основные их цели:
- Отчетность перед налоговой. Если долго говорить с бухгалтером, он признается, что очень боится преследования со стороны налоговой инспекции. Часто могут переплатить налогов – «лишь бы не было проблем», «меня вызывали в налоговую и там сказали». Я не понимаю, почему им зарплату платит предприятие, налоговая должна им платить.
- Обработка первичной документации. Это отдел трудяг, они вводят все эти стопки документов, следят за оплатой, создают какие-то огромные реестры, ну и следят, что бы документы соответствовали требованиям налоговой, чтобы... Смотри пункт 1. Подлежит оптимизации, сейчас есть множество решений автоматизации этих процессов, например электронные площадки, готовые обеспечить интеграцию различных информационных систем. По прогнозам превращаются в вымирающий класс.
- Баланс – интересный документ, показывает, что у нас есть и откуда это взялось. Например, есть станки (актив), но есть и задолженность (пассив). На складе продукции на много миллионов рублей (актив), но и поставщикам сырья мы не платим много миллионов рублей (пассив). Необходим, когда нужно оценить стоимость бизнеса, так как из него почти понятно, а есть ли свои средства или только заемные.
В целом бухгалтерия – филиал налоговой в вашей компании и ждать от них помощи, сочувствия, поддержки и прочего – по меньшей мере наивно. Еще бухгалтерию называют «патологоанатомами предприятия»: их диагноз самый точный, но чаще всего «пациент уже мертв». Бухгалтерия знает все, что произошло по документам, а если документов нет, то и не происходило ничего.
Дополню, что это все – про бухгалтеров российской системы бухгалтерского учета.
Казначейство
Основная задача – планирование и контроль движения денежных средств. Если сравнивать с семьей, то часто это жена, которая откладывает зарплату мужа в разные места: это на еду, это на школу, на садик, на машину, мужу на пятницу, это мне на прочее... Они должны вовремя оплатить поставщикам и отследить поступление средств от заказчиков. Пока что было все просто, но теперь представим, что зарплата была две недели назад, деньги кончились, аванса не будет. Что делать? Тут и принимаются решения – за коммунальные услуги не платим или кредит привлекаем, чтобы поесть.
Кстати, про кредиты. В России кредиты очень дорогие и часто краткосрочные, поэтому найти оптимальное предложение, а потом мониторить рынок на лучшее предложение не просто. У «них» кредиты очень дешевые, деньги не стоят ничего, (а иногда ты можешь вернуть меньше, чем брал) и постепенно профессия умирает.
Экономисты
Кто-то должен на предприятии знать куда мы едем или делать вид, что знает куда ехать. В малых предприятиях это учредитель, он знает и куда использовать прибыль, и нужно ли покупать новое оборудование, и сколько нужно ручек/карандашей/ластиков инженерам… Когда предприятие становится больше, ему нужны помощники, и это – экономисты.
Основная задача – создание бизнес-плана-списка целей и способов их достижения: «заработать 1000 рублей за час без вложений прямо сейчас». В процессе создают модели, прогнозы, предлагают различные варианты. Как промежуточные результаты необходимо выделить бюджеты доходов и расходов, сколько мы заработаем и сколько потратим.
Вторая часть работы – анализ отклонений: купили за рубль, продали за два, убыток 100 тыс. рублей – зарплата менеджера. С одной стороны, эти данные нужны учредителю, понимать зарабатываем мы или теряем и почему, но часто и KPI руководителей подразделений направлен на экономию и им эти данные также нужны. Вот тут и возникает дилемма, как эти данные собирать, хранить, обрабатывать… Возможно, надвигающаяся Big Data заменит экономистов, особенно тех, что занят только отчетами: собрать цифры, вбить в эксель, построить график, распечатать, повторить.
Финансовый контроллинг
Звучит грозно, но на самом деле это те же экономисты, только им директора/учредители делегируют дополнительные возможности по контролю затрат. Часто финансовый контролер может принимать решение о необходимости закупки материалов, оплаты услуг, сумма этого решения ограничена. Возможно, финансовый контролер — это финансовый директор предприятия. Он знает, что было, предсказывает, что будет и может объяснить, что происходит.
Главное отличие от всех остальных в том, что контролер работает не только с финансовыми показателями, но и с производственными/технологическими. Его главная задача не снизить затраты или увеличить расходы (интересно, как он может это сделать самостоятельно), а подталкивать («pull and push») другие подразделения к поиску альтернативных решений, конечно, экономически выгодных. Настоящая экономия возможна только при изменении процессов.
Какой отчетности ждать от них всех?
В работе финансовые службы генерируют огромное количество отчетов, здесь я приведу небольшую классификацию, чтобы вы могли выбирать, что действительно нужно, а не сидеть на встречах и кивать головой, когда «финансисты» в очередной раз рассказывают «как космические корабли бороздят просторы большого театра»:
- P&L – бюджет доходов и расходов, Profit&Loss. Очень важный документ для понимания получает ли предприятие прибыль. Каждый из нас сводит ежемесячный PnL: сумма доходов – это аванс и зарплаты, сумма расходов – еда, коммунальные услуги, выплаты по кредитам, школа, бензин и прочее. И как же хочется, чтобы доходы покрывали расходы. Самый простой способ сэкономить – начать записывать траты в телефон, в тетрадь или компьютер, сейчас есть множество бесплатных приложений. Можно даже не анализировать расходы, но снижение получается само собой.
- CF – бюджет движения денежных средств, cash flow. Инструмент, который показывает, когда мы получаем или тратим деньги. Очень необходим тем, кому январскую зарплату выплачивают в декабре (и потом не понятно, как жить в январе) или кому тяжело после отпуска жить без денег. Также примером может быть кредит, с одной стороны денег много, а прибыли нет, только убытки, так как отдавать с процентами.
- BS – баланс, balance sheet. Это – что у нас есть и откуда оно взялось. Абсолютно необходим при оценке стоимости бизнеса – огромный завод, много оборудования, сырья, но может выясниться, что все в долг.
- SCORECARD – система сбалансированных показателей. Отчет очень популярен в иностранных компаниях, это оценка производственных показателей – объемы производства, OE, OEE – персонала; энергоресурсов; других показателей важных для ведения бизнеса и только в заключении финансовые показатели, отвечающие на вопрос «сколько это стоит?». Например, не просто в конце года объявить о профиците бюджета в сумме 2,746 трлн руб., а объяснить почему так случилось – школы мы не построили или чиновников сократили?
Подводя итог, остановлюсь на тезисе моей статьи – Не все «финансисты» одинаково полезны. Выбирайте тех сотрудников, которые нужны вам – бухгалтеров, экономистов, контроллеров – и ту отчетность, которая будет вас устраивать.
Фото: pixabay.com
Дочитал. Ещё раз. Экономист занимается решением реальных проблем и задач организации, а не отчетностью. Для него отчетность - всего лишь один из инструментов, используемых в работе. Тогда как финконтролер занят именно отчетностью, так как отчетность является "выходом" тех бизнес-процессов, которые он контролирует(учёт, бюджетирование и т.д.), свидетельствуя об успешности данных бизнес-процессов. В этом принципиальная разница между экономистом и финконтролером.
Еще раз повторю те моменты, которые Вы не замечаете.
Это американский упор контроллинга (условно можно сказать, что поэтому его и стали называть "финансовый" контроллинг). Тем не менее, уже и он переходит к анализа бизнес-процессов (условно, превращаясь в обычный "нефинансовый" контроллинг). Таким образом, сближаясь с функционалом нашего экономиста.
В этом мире существует очень много миксов а-ля "смесь бульдога с носорогом". Есть, например, люди которые совмещают в себе функции главбуха, гендира и собственника. Мы же не будем утверждать, что это одно и то же.
Финконтролер - это просто другая специальность. Получила развитие она действительно благодаря Америке. Главным образом, после нашумевшей истории с компанией "Энрон", когда руководство компании самым непосредственным образом участвовало в подделке отчетности и за это село в тюрьму. Но это не сугубо американский подход к профессии "экономист". Тогда бы в той же Америке уже давно не было ни аналитиков, ни экономистов.
Профессией "экономист" можно назвать вообще всех, кто имеет дело с экономикой-учетом-анализом. Так же, как "бухгалтером" (Вы, кажется, сами об этом писали).
Насчет аналитиков - понятие "бизнес-аналитик" уже вытеснилось специальностью IT Business Analyst и сейчас используется практически только для неколичественного анализа.
Насчет финконтроллеров и смесей - Ваше определение финансового контроллинга правильное для классического функционала этой должности, и оно мне нравится. И Ваше определение экономиста мне нравится. Но это теория, и она быстро устаревает. На практике сейчас в основном встречаются смеси бульдогов и носорогов.
Насчет экономистов - вообще не помню, чтобы в Америке они когда-то были в том виде, что у нас. В США экономистами называют исследователей (которые работают с макро-данными). Наша профессия "экономист" соответствует западной концепции "контроллинг".
Андрей, я не пытаюсь Вас переспорить. Это не моя цель. Просто основная аудитория портала не имеет отношения к ФЭС. А мне бы хотелось, чтобы читатели понимали о чем идет речь. В конечном итоге, это способствует развитию специальностей, связанных с ФЭС. Тогда люди будут понимать, что это нужные специалисты, а не бюрократы, штампующие бумажки.
По поводу бизнес-аналитика... Во многом это просто маркетинг со стороны бизнес-школ и высших учебных заведений. Мол, хорошо бы создать такого супер-пупер специалиста, который способен вытащить на своих тощих плечах ботаника весь бизнес. В одном вузовском учебнике было написано ,что главным отличием бизнес-аналитика от других работников состоит в том, что он действует в интересах собственника (!) Получается, что гендир руководствуется какими-то другими интересами, раз нужен такой "засланый казачек". При этом, если что-то случается, то садится в тюрьму по-прежнему именно гендир. В итоге, потом какой-нибудь собсвенник отучится на степень MBA, где ему все уши прожужат про бизнес-аналитику, а затем ищет в свой "Sidorkin & Co" ботаника-терминатора по кличке "бизнес-аналитик".
IT Business Analyst - это отчасти продукт маркетинга ит-компаний.
Так или иначе, бизнес-аналитик тоже имеет право на жизнь. Но это опять же другая специальность.
Если речь о том, как должно быть - я согласен. Так было бы понятнее.
По-хорошему, можно было четко разделить четыре функции: учет, анализ, планирование и контроль. Далее делить бизнес-анализ на количественный и неколичественный. Контроль - на контроль учета/отчетности и контроль процессов.
Но, к сожалению, имеем то, что имеем.
Андрей, в перечне не хватает управления - с помощью финансов можно управлять процесами.
Почему-то все уверены, что генеральный директор должен принимать решения один (и нести за них ответственность). Немецкое управление другое, минимум два директора должны принять решение и часто один из них финансовый.
Еще пример, экономист просто проверяет есть ли это в бюджете и подтверждает или запрещает затраты; финансовый контролер проверяет необходимость данных затрат и разрешает тратить финансы.
Это контроль)
Естественно, кроме этих четырех функций, которые я назвал, есть и другие)
Петр, спасибо, что свели работу экономистов и финконтролеров к примитивным операциям, сделав из них "школяров"...
Константин, это был просто пример. Разница в подходах к одной и той же задаче. Возможно, я не написал о методах прогнозирования/моделирования процессов и систем, о стохаистическом моделировании, о сплайнах, симплекс методе, но это не значит, что работа экономиста простая. Пример - это только пример.