Почему задерживать оплату энергоресурсов стало невыгодно

Операционная деятельность любого юридического лица постоянно подвержена рискам возникновения кассовых разрывов. Кассовые разрывы – временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов. Особенно актуально проблема кассовых разрывов стоит в связи с оплатой за пользование энергетическими ресурсами: электроэнергия, тепловая энергия, газ и вода. Частые кассовые разрывы, связанные с оплатой энергоресурсов, возникают у промышленного предприятия по следующим причинам:

• Неплатежи за поставленный товар со стороны потребителей продукции предприятий, на производство которой уже были затрачены энергоресурсы.
• Необходимость потребления энергетических ресурсов для обеспечения жизнедеятельности предприятия вне зависимости от уровня загрузки производства.
• Жесткие графики платежей за потребленные энергоресурсы, включающие необходимость оплаты авансовых платежей.

Неплатежи за поставленные энергетических ресурсов со стороны отдельных потребителей повышает финансовую нагрузку, как на самого поставщика энергоресурсов, так и на остальных потребителей, исправно производящих оплату. Последние фактически компенсируют поставщику недополученную выручку. Также, повышение дебиторской задолженности у поставщика энергоресурсов приводит к снижению качества поставляемой продукции и оказываемых услуг.

Поэтому согласно законодательства РФ просрочка в оплате энергоресурсов наказывается выплатой неустойки (пени). До 1 января 2016 года она составляла 1/300 ставки рефинансирования. При этом сама ставка рефинансирования составляла 8,5%, и таким образом, итоговая процентная ставка пени за неуплату энергоресурсов равнялась 10,03% годовых. Данная величина ставки была существенно ниже стоимости денежных средств на рынке кредитования для юридических лиц. Поэтому многие потребители энергетических ресурсов предпочитали не платить за потребленную энергию, таким образом, экономя на стоимости заемных средств.

Но с 1 января 2016 года ситуация изменилась. На основании Федерального закона № 307-ФЗ от 03.11.2015 г. неустойка (пеня) за задержку в оплате энергоресурсов была значительно увеличена, до 1/130 ставки рефинансирования (или ключевой ставки ЦБ РФ, к которой также с 2016 года приравнена ставка рефинансирования). По состоянию на июль 2016 года ключевая ставка составляет 10,5%. И, таким образом, неустойка для промышленных потребителей равняется уже 30,9% с первого дня просрочки. Кроме того, потребители, допускающие систематическую задолженность, обязаны предоставить энергоснабжающей организации банковскую гарантию. Соответственно, стоимость банковской гарантии еще больше увеличивает нагрузку на промышленных потребителей энергоресурсов.

Для различных видов энергетических ресурсов российское законодательство предусматривает дифференцированные графики платежей. Как видно из приведенной ниже таблицы, графики платежей за электроэнергию и газ предусматривают авансовый порядок в текущем месяце поставки энергоресурсов. Необходимость выплаты авансовых платежей существенно усложняет задачу оплаты обязательств в рамках графика.

Графики оплаты различных видов энергетических ресурсов

* Графики платежей за газ для разных регионов могут отличаться

Таким образом, новые условия оплаты неустойки делают невыгодными для всех потребителей энергоресурсов допущения просрочек в платежах, а также существенно повышает риски снижения прибыли /повышения убытков за счет бремени неустоек в случае допущения просрочек в платежах.

На базе показателей объемов затрат на покупку энергоресурсов среднего производственного предприятия приведем пример расчета неустойки за просрочку графиков платежей. Допустим, что ежемесячный объем обязательств по оплате энергетических ресурсов составляет 2 000 000 рублей в месяц (с НДС). При этом, предприятие допускает ежемесячную отсрочку в платежах равную 15 календарным дням.

А) Рассчитаем размер неустойки (пени) для варианта оплаты по условиям, действующим с 1 января 2016 года.

Ежемесячная неустойка: 2 000 00 руб. x 1/130 x 10,5% x 15 дней = 24 230,77 руб.

Годовая неустойка: 24 230,77 x 12 месяцев = 290 769,23 руб.

Б) Рассчитаем размер неустойки (пени) для варианта оплаты по условиям, действовавшим до 1 января 2016 года

Ежемесячная неустойка: 2 000 00 руб. x 1/300 x 8,25% x 15 дней = 8 250 руб.

Годовая неустойка: 8 250 x 12 месяцев = 99 000 руб.

В) Рассчитаем размер неустойки (пени) для варианта оплаты по действующим условиям кредитования для юридических лиц под 15% годовых.

Ежемесячная неустойка: 2 000 00 руб. x 15% / 365 дней x 15 дней = 12 328,77 руб.

Годовая неустойка:12 328,77 x 12 месяцев = 147 945,2 руб.

Таким образом, в условиях, сложивших в 2016 году, величина неустойки возросла почти в три раза (сравнение вариантов А и Б). Таким образом, потребителям энергоресурсов выгоднее брать кредиты и оплачивать стоимость неустоек, нежели чем допускать просрочку (сравнение вариантов А и В).

В качестве основного вывода можно констатировать, что новые экономические условия требуют коренного изменения подхода к процессам управления кредиторской задолженностью за поставляемые энергоресурсы. Для менеджмента предприятий, осуществляющих покупку перечисленных видов энергоресурсов можно предложить ряд рекомендаций:

• Усилить систему контроля графиков оплаты энергетических ресурсов.
• Усовершенствовать систему планирования и бюджетирования с учетом новых экономических условий.
• Проработать возможности кредитования под покрытие обязательств по оплате энергетических ресурсов.