- Что такое лизинг?
- Это особый подход к начальству.
Из народного юмора
Одним из важных вопросов для малых производственных предприятий является вопрос финансирования приобретения оборудования.
Несмотря на тот факт, что многие банки выделяют направление кредитования малого бизнеса как одно из приоритетных, развивающиеся компании часто получают отказы в связи с отсутствием достаточных гарантий. Еще одна проблема состоит в том, что процентные ставки по кредитам для малого бизнеса могут быть достаточно высокими, кроме того, кредиты предлагаются на слишком короткий срок, недостаточный для организации производства на основе приобретаемого оборудования.
Как альтернативу покупке оборудования в кредит, малые предприятия часто рассматривают лизинг, который дает, на первый взгляд, целый ряд преимуществ.
Вот основные из преимуществ лизинг по сравнению с кредитом:
- не требуется дополнительного залога, так как залогом является сам объект лизинга;
- уменьшается налог на прибыль, так как лизинговые платежи относятся на себестоимость;
- НДС принимается в зачет согласно графика лизинговых платежей;
- применяется ускоренная амортизация объекта лизинга;
- уменьшается налог на имущество;
- объект лизинга не может быть описан налоговой инспекцией и передан третьим лицам;
- в процессе лизинга объект лизинга не подлежит переоценке.
Однако если рассматривать только финансовую сторону вопроса, не всё будет так очевидно. В зависимости от фирмы-лизингодателя, от имущества, приобретаемого в лизинг, от срока лизинга и от механизма налогообложения, принятого на предприятии, цифры могут быть совершенно разные, поэтому каждый случай лучше рассматривать отдельно. Например, предприятию, чтобы купить в кредит на 3 года автомобиль стоимостью 1 млн руб., нужно 1,315 млн руб., в том числе, часть средств уйдет на оплату налога на прибыль предприятия. Если же использовать лизинг, то бизнес сэкономит 100 тыс руб. за счет уменьшения налоговых платежей. Однако если юридическое лицо использует специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД), финансовая выгода лизинга становится неочевидной.
С точки зрения финансового результата лизинг выгоден, прежде всего, юридическим лицам, применяющим общую систему налогообложения, прежде всего, за счет налоговой оптимизации, так как по действующему законодательству при лизинге возникает экономия на налоге на имущество, на налоге на добавленную стоимость (НДС) и налоге на прибыль.
Для малых же предприятий со специальными режимами налогообложения лизинг будет выгоден тем, что дает, по сути, возможность беззалогового финансирования. Ведь приобрести имущество в лизинг для данных организаций обычно быстрее и проще, чем взять кредит.
Легко ли получить имущество в лизинг развивающейся компании?
Не секрет, что наиболее привлекательные условия лизинга предоставляются компаниям, которые ведут свой бизнес более одного года, имеют удовлетворительную кредитоспособность и финансовую состоятельность, однако новые и развивающиеся предприятия также могут приобрести имущество в лизинг. В случае с недавно созданным предприятием особое внимание лизинговые компании уделяют бизнес-плану проекта, а также дополнительному обеспечению обязательств клиента, например, поручительству юридического лица.
Куда обратиться за лизингом?
Сегодня у лизингополучателя есть выбор, к кому обратиться — к самой компании-лизингодателю, банку, предоставляющему услуги коммерческой аренды, или же независимым брокерам. Привлечение брокера оправданно тогда, когда речь идет о нетиповых требования. Самые распространенные продукты на рынке — это лизинг автотранспорта, спецтехники, а также лизинг для финансово устойчивого среднего бизнеса. Но когда речь идет о лизинге нетипового оборудования, о лизинге для малого бизнеса, и тем более для ИП, о лизинге для заемщиков, у которых неблестящее финансовое состояние, то тут предложений со стороны лизинговых компаний немного, и в этой ситуации стоит подумать о привлечении брокера.
Как можно удешевить сумму договора лизинга?
- Увеличить размера авансового платежа.
Условия работы многих лизинговых компаний предполагают получение от клиента первого (авансового) платежа еще до получения им предмета лизинга. Размер такого платежа устанавливается лизинговой компанией в зависимости от проводимой ею политики в области управления рисками, как правило, авансовый платеж варьируется в диапазоне 10-40%.
- За счет увеличения месячных лизинговых платежей.
В данном случае применяется ускоренная система гашения тела кредита, что приводит к уменьшению процентных платежей.
Сегодня уже стало нормальной практикой, когда предприятие просит сразу несколько лизинговых компаний рассчитать графики платежей для условий, заданных предприятием. После этого надо сравнить конечные суммы и распределение выплат по временному отрезку, и конечно, не забыть учесть величину аванса и выкупной суммы. Потом выбрать лучший вариант.
Однако, следует помнить, что главной гарантией успешной сделки является положение лизинговой компании на рынке, поэтому, выбирая между демпингом и надежностью, лучше остановиться на последней. Ведь до окончательной выплаты всех лизинговых платежей приобретаемое имущество является собственностью лизингодателя.
Кто выбирает поставщика имущества, определяет спецификацию и стоимость?
Поставщика выбирает лизингополучатель, спецификацию и стоимость имущества лизингополучатель предварительно согласовывают с поставщиком. В случае если деловая репутация поставщика вызывает сомнение у лизинговой компании, то он может рекомендовать заменить поставщика или отказаться от заключения сделки.
Что может быть предметом лизинга?
Предметом договора лизинга могут быть любые не потребляемые вещи:
- оборудование,
- здания,
- транспортные средства
- и иное имущество, используемое для предпринимательской деятельности.
Предметом лизинговой сделки не являются:
- земельные участки и другие природные объекты,
- а также имущество, в отношении которого установлен особый порядок обращения либо свободное обращение которого вообще запрещено (п.2 ст.3 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
Является ли предмет лизинга залогом по лизинговой операции?
Предмет лизинга в обязательном порядке будет являться залогом по кредитному договору, по которому лизинговая компания получает денежные средства для финансирования операции.
Что происходит, если лизингополучатель выплатил авансовый платеж, компенсировал в составе лизинговых платежей часть стоимости предмета лизинга, и оказался в состоянии неплатежеспособности либо передумал?
На практике, лизинговые компании всегда готовы к нормальному конструктивному диалогу, и если складывается ситуация неплатежеспособности, возможно обсудить варианты отсрочки, переноса, реструктуризации платежей. Однако если ситуация очень сложная, то договор лизинга может быть расторгнут по согласованию сторон с возвратом предмета лизинга лизинговой компании без возврата уплаченных до момента расторжения договора лизинговых платежей лизингополучателю.
Дело в том, что лизинговые платежи, которые уплачивает лизингополучатель по условиям договора, по своей правовой и экономической сути являются платежами за право владения и пользования предметом лизинга в течение срока договора, покрывающими его естественный износ, поэтому они не возвращаются.
Если же вы передумали, приняли решение в принципе прекратить проект, под реализацию которого приобретался предмет лизинга, у лизингополучателя есть право на досрочный выкуп по остаточной стоимости. В этом случае лизингополучатель сам находит на вторичном рынке покупателя на предмет лизинга, сам определяет цену и после совершения сделки купли – продажи с новым покупателем возвращает лизинговой компании лишь остаточную стоимость имущества, а за счет образовавшейся разницы полностью или частично компенсирует себе ранее уплаченные лизинговые платежи.
Можно ли передать имущество, полученное в лизинг, в пользование другой компании?
Да, эта сделка получила название сублизинг. Для передачи имущества в сублизинг потребуется письменное согласие лизинговой компании. При этом лизингополучатель несет полную ответственность перед лизинговой компанией за своевременное погашение лизинговых платежей. Срок действия договора сублизинга не должен превышать срок действия договора лизинга.
Кто несет ответственность за сохранность оборудования, полученного в лизинг?
После передачи оборудования в лизинг ответственность за его сохранность и рабочее состояние несет лизингополучатель, использующий данное оборудование.
Может ли другая компания погашать лизинговые платежи вашей организации?
Да, обычно это возможно. В этом случае в назначении платежа необходимо указать, лизинговые платежи какой компании погашаются, а также номер договора лизинга и месяц за который производится оплата.
Какие факторы следует принимать во внимание при выборе лизинга?
В целом, для каждого предприятия решение об использовании такого инструмента как лизинг должно приниматься индивидуально, с учетом всех факторов, таких как:
- Схема начисления процентов (классическая/аннуитетная)
От этого фактора зависит как Вы будете выплачивать лизинговый процент: ежемесячно уменьшая сумму выплат или равными частями в течении всего периода действия договора лизинга.
- Единоразовое комиссионное вознаграждение
От размера единоразового комиссионого вознаграждения зависит сколько Вы заплатите за получение лизинга в первый месяц.
- Первоначальный взнос за объект
От размера первоначального взноса зависит база начисления амортизации. Чем больше первоначальный взнос, тем меньше остаточная стоимость объекта, следовательно меньше ежемесячные амортизационные отчисления, т.е. сумма Ваших ежемесячных выплат.
- Срок лизинга
От срока лизинга зависит сумма погашения части первоначальной стоимости объекта, и как следствие остаточная стоимость объекта, которую Вам необходимо будет выплатить лизингодателю при принятии Вами решения о выкупе.
- Лизинговый процент
От лизингового процента зависит сумма Ваших ежемесячных выплат, которые Вы будете выплачивать помимо амортизационных отчислений.
Не спешите брать объект в лизинг. Просчитайте стоимость лизинга и стоимость обслуживания кредита при прочих равных условиях для каждого конкретного объекта лизинга для вашей компании.
Орфография и пунктуация в данном тексте сохранены в том виде, в котором они были предложены автором.
