Группа Форензик Департамента консультационных услуг KPMG предлагает вам проверить свои силы и поделиться опытом решения новой бизнес-ситуации. Все решения кейса, присланные участниками Сообщества, будут опубликованы на Executive.ru. Кроме того, победитель получит приз от Executive.ru – бизнес-книгу.
Описание проблемы
Все события и лица являются выдуманными, любые совпадения случайны.
«Интернэшнл Лимитед» (далее «Компания») является крупной международной компанией, которая занимается проектированием, строительством и управлением проектами.
Компания владеет диверсифицированным портфелем проектов, который включает в себя различные проекты для множества индустрий, включая энергетику, транспорт, связь, горнодобывающую промышленность, нефть и газ, а также для государственных органов различных стран. В настоящее время Компания реализует свои проекты в десятках мест по всему миру, от Аляски до Австралии и России. Независимо от сложности проекта или его удаленности Компания реализует свои проекты на высоком уровне, что позволяет ей считаться одной из ведущих компаний в данной отрасли. В течение последних пяти лет у Компании были рекордные доходы, а ведущие международные рейтинговые агентства называют ее «Ведущий подрядчик» в течение 25 лет подряд.
Проекты, реализуемые Компанией, способствуют росту местной экономики и улучшают качество жизни сообществ и людей по всему миру. Девиз Компании – «Для человеческих достижений существуют только те ограничения, которые мы устанавливаем для себя сами».
В офисах Компании, находящихся по всему миру, работают 50 тыс. сотрудников различных должностей - от строительных рабочих до финансистов. Головной офис Компании находится в Нью-Йорке. В 2012 году доход Компании составил $155,7 млрд. (в долларах США), также были заключены новые контракты на сумму $144 млрд. (в долларах США).
В консалтинговую компанию обратился представитель российского подразделения Компании Иванов О.Ю. Господин Иванов О.Ю. сообщил, что он действует от лица акционеров Компании. Акционерам Компании стало известно о ряде возможных нарушений, допущенных бывшим генеральным директором представительства Компании Петровой И.А. С целью проверки данной информации акционеры Компании хотят провести внутреннее расследование с привлечением независимых консультантов. Из предоставленной Ивановым О.Ю. информации следует, что Петрова И.А. занимала должность Генерального директора российского подразделения Компании в течение 2009-2012 гг. В октябре 2012 г. госпожа Петрова И.А. внезапно уволилась по собственному желанию и на работе больше не появлялась. После увольнения Петрова И.А. оставила свои личные вещи на рабочем месте, а также кассовые и финансовые документы. После вскрытия ящиков рабочего стола Петровой И.А. были обнаружены различные документы в том числе обрывки кассового отчета № 99 от 22.10.2012 г., приходного кассового ордера № 777 и квитанцию к нему, банковскую выписку от того же числа. В отношении этих документов господин Иванов О.Ю. пояснил следующее – 22.10.2012 г. госпожа Петрова И.А. передала Сидоровой Н.А., главному бухгалтеру российского подразделения Компании, банковскую выписку, где сумма в размере 19 950 650 руб. была исправлена на 18 050 650 руб. Госпоже Петровой И.А. удалось убедить Сидорову Н.А. в том, что сумма 1 900 000 руб. была ошибочно снята банком со счета Компании и в будущем будет возвращена. Таким образом, Сидорова Н.А. отразила сумму 18 050 650 руб. по кассовым операциям. Сидорова Н.А. отнесла эту сумму на балансовый счет 76/3 «Расчеты с дебиторами и кредиторами».
27.10.2012 г. Петрова И.А. передала Сидоровой Н.А. банковскую выписку, в которой было указано, что сумма в размере 1 900 000 руб. была зачислена на счет Компании. Петрова И.А. пояснила, что банковская выписка подтверждает факт возврата банком денежных средств, которые были ранее сняты банком по ошибке. Сидорова Н.А. заметила, что на банковской выписке имелись помарки.
Главный бухгалтер охарактеризовала Петрову И.А. как опытного работника с многолетним стажем работы, однако отметила, что Петрова И.А.была неаккуратна при работе с документами, а именно – она регулярно делала исправления, помарки. По характеру Петрова И.А. спокойная, уравновешенная, отношения в коллективе у нее были хорошие, но дружеских отношений ни с кем не поддерживала, никто из работников никогда не был у нее дома, и ничего не знал о ее семье. Сама Сидорова Н.А. имеет небольшой стаж работы в Компании, поэтому никогда не спорила с Петровой И.А., чтобы не накалять отношения внутри нового для нее коллектива, и была вынуждена мириться с небрежностью Петровой И.А. в оформлении документов. Сидорова Н.А. предоставила представителям независимой консалтинговой компании различные обрывки документов и банковские выписки от 25.01.2012. 20.02.2012. 04.03.2012, 24.09.2012, 10.10.2012, 12.10.20012, 27.12.2012, обнаруженные в столе Петровой И.А.. Все банковские выписки Петрова И.А. получала в банке сама и доставляла в Компанию.
На следующий день после вскрытия стола и обнаружения вышеупомянутых документов была проведена инвентаризация в российском подразделении Компании. В результате инвентаризации была выявлена крупная недостача горюче-смазочных (далее «ГСМ») и строительных материалов, которые планировалось направить на строительство коттеджного поселка. Их учетная стоимость составляла 3 000 000 руб., а рыночная цена - 3 900 000 руб. (с учетом НДС). Документы, подтверждающие передачу строительных материалов и ГСМ материально ответственному работнику, обнаружены не были. Работник склада не припоминает поступление пропавших строительных материалов и ГСМ.
Также господин Иванов О.Ю. выразил опасения на предмет того, что Петрова И.А. могла платить откаты от имени российского подразделения Компании на регулярной основе. Иванов О.Ю. пояснил, что согласно достоверным источникам успех российского подразделения Компании в прошлом во многом зависел от близких связей Петровой И.А. с клиентами, однако на данный момент эти связи почему-то ухудшились. Более того, Иванов О.Ю. сообщил, что Сидорова Н.А. указывала на непрозрачные отношения Петровой И.А. с компаниями, являющимися поставщиками услуг (с намеками о наличии оплат за фиктивные услуги).
Кроме того, Иванов О.Ю. сообщил, что в процессе работы Сидорова Н.А. неоднократно замечала, что образ жизни Петровой И.А. не соответствовал уровню ее доходов, в частности, за последний год Петрова И.А. приобрела два новых автомобиля премиум-класса, а также начала строительство нового большого коттеджа.
Задание
Предложите программу проведения расследования – сформулируйте перечень мероприятий, необходимых для проверки выявленных вами признаков потенциально мошеннических действий генерального директора. Составьте перечень лиц, с которыми вы планируете провести интервью. Подготовьте перечень вопросов для каждого интервью.
Решения принимаются в течение недели со дня публикации задания. Редакция оставляет за собой право не публиковать решения, присланные после указанной даты. Решения, оставленные в комментариях к кейсу, не примут участие в розыгрыше.
Источник изображения: pixabay.com
