Финансовый контроль в банках
Содержание
Финансовый банковский контроль
Банковский контроль – один из видов финансового контроля, который имеет статус публично-правовой деятельности и представляет собой надзор за деятельностью банков с целью обеспечения безопасности вкладов и стабильности банковской системы страны.
Объектами банковского контроля со стороны государства являются финансовые потоки, а основное русло передвижения этих потоков – банковские каналы. Основная причина государственного надзора за банковской деятельностью – стратегическое значение банковских институтов в социально-экономической жизни государства. В то же время, коммерческие банки позиционируют себя как предпринимательские структуры, у которых нет обязанностей выполнять функции контролирующих, государственных, налоговых органов, что усложняет борьбу с экономическими преступлениями, коррупцией.
Различают внутренний и внешний банковский контроль.
Внутренний банковский контроль
Осуществляется собственными ресурсами и по инициативе банка. Цели внутреннего контроля: укрепление платежной дисциплины, повышение эффективности управления доходами и расходами, бюджетными процессами банка, а также его ликвидностью, укрепление финансовой устойчивости банка, совершенствование системы управления.
Различают: предварительный, текущий и последующий контроль.
Внутренний банковский финансовый контроль проявляется как:
1) Выполнение финансовой политики банка;
2) Качество в управлении финансовыми потоками;
3) Соблюдением установленных лимитов;
4) Эффективное управление ликвидностью, банковскими рисками;
5) Проведение комплексного экономического и финансового анализа деятельности банка;
6) Формирование и корректировка бюджетов;
7) Создание и использование резервов, соблюдением финансовых нормативов.
Внешний банковский контроль
Имеет две основные формы:
Проверка – основная форма финансового контроля, представляет собой совокупность действий контролирующего органа по документальной и фактической проверке финансовой деятельности субъекта на основе отчетной документации.
Надзор — система мер, осуществляемых контролирующими органами в пределах их компетенции в целях обеспечения соблюдения экономическими субъектами при осуществлении лицензируемых видов финансовой деятельности соответствующих лицензионных требований и условий.
Ревизия — проверка работы банка на основе документального подтверждения законности его финансово-хозяйственной деятельности, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Центральный банк – основной орган, на который законодательством возложена надзорная функция.
ЦБ осуществляет контроль деятельности кредитных учреждений, организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки. Проверку банковских операций ЦБ осуществляет как непосредственно через своих представителей, так и с помощью уполномоченных аудиторских фирм.
Контрольные функции ЦБ выражаются в следующих действиях:
1) Обязательные для исполнения предписания банковским учреждениям об устранении нарушений, которые были обнаружены в ходе проверок.
2) Требования о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению, реорганизации (ликвидации) банка, замене его руководства в случае неисполнения предписаний Центробанка.
3) Взыскание денежных штрафов за нарушение банковского законодательства.
4) Повышение норм обязательных резервов для банков, нарушающих установленные экономические нормативы;
5) Право отозвать банковскую лицензию.
6) Возможность назначить временную администрацию по управлению банком на период, необходимый для его финансового оздоровления.
Ссылки
Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь