Просмотр исходного текста страницы Отчет о движении денежных средств

== Как учитываются финансы?  ==

Отчётом о движении денежных средств или cash flow statement называется [[Источники информации финансового менеджера|финансовый отчёт]], в котором зафиксированы все денежные поступления (от [[Расчетные и кассовые операции организаций|обычных операционных действий]], инвестиционных источников и др.), а также все расходы (на оплату [[Операционный менеджмент|бизнес-операций]] и инвестиций) за время отчётного периода. <br>По сути, данный документ представляет собой классификацию [[Денежный поток|денежных поступлений]] в зависимости от их источников, и расходов в зависимости от их направления. <br>Кроме непосредственно наличных финансовых средств и [[Формы безналичных расчетов|безналичных инструментов]], в данный отчёт включают также эквиваленты денежных средств. 

<br> 

== Польза и предназначение отчёта о движении денежных средств<br>  ==

Основная функция отчёта о движении денежных средств – предоставлять детальный ответ на вопрос, откуда предприятие берёт финансовые средства и[[Image:Affinity index.jpg|right|215x198px|Affinity index.jpg]] на что их тратит. 

Преимуществами данного документа можно назвать то, что в нём содержится наиболее актуальная информация. Формирование такого отчёта возможно сразу после регистрации банковских и кассовых операций.

С точки зрения [[Методы финансового анализа|финансового анализа]] такой отчёт имеет ценность в качестве инструмента для оценки жизнеспособности предприятия в краткосрочном периоде, в частности, для определения способностей компании платить по счетам. <br>Ограничения данного документа обусловлены его прямым назначением – он даёт конкретную информацию за требуемый период только об одном компоненте финансовой отчетности. 

Для получения полноценного аналитического отчёта, полученную информацию следует дополнять цифрами из [[Активы и пассивы|бухгалтерского баланса]] и отчётов о прибыли и убытках.<br><br> 

== Методы составления отчёта о движении денежных средств <br>  ==

Отчёт о движении денежных средств может быть составлен двумя методами – прямым и косвенным. <br>При использовании прямого метода требуемая информация берется непосредственно из первичной документации, или [[Бухгалтерская отчетность|данных бухучета]]. Также возможно формирование данного отчёта специальной программой, которая фиксирует все хозяйственные операции предприятия.<br>Косвенный метод составления данного отчёта можно использовать, если на момент его составления рассчитан баланс на начало и окончание периода, а также составлен отчет о [[Анализ затрат, объема и прибыли|прибыли и убытках предприятия]] за требуемый период.<br><br> 

== Форма отчёта о движении денежных средств<br>  ==

Традиционно отчёт о движении денежных средств делится на три раздела, в каждом из которых объемы финансовых средств детализируются в соответствии с направлением их движения. <br>Первый раздел данного отчета собирает результаты движения финансов предприятия от операционной деятельности. <br>Во втором разделе указывается движение финансов, которое связанно с прибытием и/или выбытием средств из основного объема капитала, необоротных активов и прочих инвестиций. <br>Третий раздел данного отчёта предназначается для отражения финансовых вливаний и/или изъятий из баланса предприятия.<br>Внутри каждого раздела отчёта, суммы денежных средств группируются в зависимости от направления движения. Именно эти статьи отчёта дают возможность контролировать фактические поступления на счет компании и все её платежи. <br>Рациональный набор статей отчёта позволяет проводить полезный анализ, использовать отчетную информацию для [[Анализ исполнения бюджетов|расчётов выполнимого бюджета]] на будущий период и/или составления детального платёжного календаря.<br> 

== Ссылки  ==


#[http://www.e-xecutive.ru/community/articles/1625383/ Кирилл Зубарев: Вульгарная экономическая теория. Часть 3]<br><br>

'''''Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти [http://www.e-xecutive.ru/community/intellectual/1428187/ здесь]''''' 

[[Category:Финансы]]