Отчет о движении денежных средств
Содержание
Как учитываются финансы?
Отчётом о движении денежных средств или cash flow statement называется финансовый отчёт, в котором зафиксированы все денежные поступления (от обычных операционных действий, инвестиционных источников и др.), а также все расходы (на оплату бизнес-операций и инвестиций) за время отчётного периода.
По сути, данный документ представляет собой классификацию денежных поступлений в зависимости от их источников, и расходов в зависимости от их направления.
Кроме непосредственно наличных финансовых средств и безналичных инструментов, в данный отчёт включают также эквиваленты денежных средств.
Польза и предназначение отчёта о движении денежных средств
Основная функция отчёта о движении денежных средств – предоставлять детальный ответ на вопрос, откуда предприятие берёт финансовые средства и
Преимуществами данного документа можно назвать то, что в нём содержится наиболее актуальная информация. Формирование такого отчёта возможно сразу после регистрации банковских и кассовых операций.
С точки зрения финансового анализа такой отчёт имеет ценность в качестве инструмента для оценки жизнеспособности предприятия в краткосрочном периоде, в частности, для определения способностей компании платить по счетам.
Ограничения данного документа обусловлены его прямым назначением – он даёт конкретную информацию за требуемый период только об одном компоненте финансовой отчетности.
Для получения полноценного аналитического отчёта, полученную информацию следует дополнять цифрами из бухгалтерского баланса и отчётов о прибыли и убытках.
Методы составления отчёта о движении денежных средств
Отчёт о движении денежных средств может быть составлен двумя методами – прямым и косвенным.
При использовании прямого метода требуемая информация берется непосредственно из первичной документации, или данных бухучета. Также возможно формирование данного отчёта специальной программой, которая фиксирует все хозяйственные операции предприятия.
Косвенный метод составления данного отчёта можно использовать, если на момент его составления рассчитан баланс на начало и окончание периода, а также составлен отчет о прибыли и убытках предприятия за требуемый период.
Форма отчёта о движении денежных средств
Традиционно отчёт о движении денежных средств делится на три раздела, в каждом из которых объемы финансовых средств детализируются в соответствии с направлением их движения.
Первый раздел данного отчета собирает результаты движения финансов предприятия от операционной деятельности.
Во втором разделе указывается движение финансов, которое связанно с прибытием и/или выбытием средств из основного объема капитала, необоротных активов и прочих инвестиций.
Третий раздел данного отчёта предназначается для отражения финансовых вливаний и/или изъятий из баланса предприятия.
Внутри каждого раздела отчёта, суммы денежных средств группируются в зависимости от направления движения. Именно эти статьи отчёта дают возможность контролировать фактические поступления на счет компании и все её платежи.
Рациональный набор статей отчёта позволяет проводить полезный анализ, использовать отчетную информацию для расчётов выполнимого бюджета на будущий период и/или составления детального платёжного календаря.
Ссылки
Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь
