Расчетные и кассовые операции организаций

Определение расчётных операций

Расчётные операции представляют собой операции по оплате со счёта на счёт между контрагентами, для выполнения определенных обязательств. Они

тесно связаны с операциями по привлечению средств организаций в банки.
Расчётные операции могут выполняться с использованием определенных форм, которые зависят от места и способа платежа, характера документооборота и вида документов.

Формы расчётов определяются в договорах.
Расчётные операции через кредитные организации могут выполняться с применением:

• счетов межфилиальных расчётов, которые были открыты в границах одной кредитной организации;
• счетов участников расчётов, которые открыты в небанковских кредитных организациях, которые осуществляют расчётные операции;
• корреспондентских счетов, которые были открыты в кредитных организациях;
• корреспондентских счетов, которые были открыты в Банке России.
  

Применение расчётных операций

Расчётные операции могут быть осуществлены кредитными организациями при помощи корреспондентских счетов, которые открываются в любой кредитной организации. Корреспондентский счёт в другой кредитной организации может быть открыт на имя филиала с предоставлением ему права распоряжаться этим счётом по доверенности, которая выдается руководителю филиала.
Право на открытие такого счета предусматривается Положением о нем. Филиал вправе открывать корреспондентский счёт иным организациям и филиалам, проводить операции, если подобные права предусмотрены в доверенности, которая выдается руководителю филиала, и в Положении о нем.
Расчётные операции кредитной организации между главной организацией и её филиалами осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
Все расчётные операции физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц осуществляются банками и другими кредитными организациями с помощью банковских счетов.
Общие правила ведения расчётных и кассовых операций должны соблюдаться плательщиками единого налога на доход, согласно п.5 ст. 346.26 НК.

Кассовые операции

Учёт по кассовым операциям производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Если организация ведёт деятельность, которая связана с осуществлением расчётов наличными деньгами, она должна иметь контрольно-кассовую технику и по установленной форме вести кассовую книгу.
Также организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных кредитными учреждениями, которые согласуются с обслуживающими банками. Допускается хранение в кассе наличных средств сверх лимитов лишь для оплаты труда, однако не больше трех рабочих дней.
Оформление кассовых операций осуществляется с помощью типовых межведомственных форм первичной учетной документации, утвержденных Госкомстатом России, ЦБ РФ и Минфином.

Инструменты для осуществления кассовых операций

Контрольно-кассовая техника (ККТ) должна использоваться организациями при осуществлении расчётов наличными деньгами, а также при расчетах платёжными картами за товары, работы или услуги.
Согласно Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года, использование ККТ обязательно между всеми субъектами, включая предпринимателей, организации с их финансовыми взаимоотношениями.
Услуги населению могут осуществляться и без использования ККТ, однако должны выдаваться бланки строгой отчетности, которые приравниваются к кассовым чекам.
Некоторым организациям разрешается не использовать контрольно-кассовую технику, это зависит от определенного вида деятельности. Такие виды:

• торговля на рынке;
• продажа лотерейных билетов;
• продажа журналов и газет;
• другие. С полным списком можно ознакомиться в п.3 ст.2 Закона.

Ссылки

1. 'Новый порядок ведения кассовых операций. Правила организации наличного денежного обращения'
2. Планирование продаж и операций
3. Применение двойной записи в бюджетировании
   

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь