Налоги

Налог – это платеж, взимаемый с организаций и физических лиц на безвозмездной основе. Он служит основой для финансового обеспечения государства и/или муниципальных образований. Однако только фискальной функцией (сбор средств для формирования бюджетов) деятельность системы налогообложения не исчерпывается: она также призвана стимулировать развитие экономики через установление налоговых льгот и послаблений.

На предприятиях налоги рассматриваются как расходные обязательства и всегда учитываются при планировании деятельности. Чем ниже налоговая нагрузка, тем больше у компании возможностей к развитию. Если же показатель слишком высок, велик риск, что для того, чтобы выжить, предприятие уйдет «в тень». Таким образом, налоговая политика в государстве должна преследовать следующую цель: сохранять баланс, придерживаться «золотой середины», обеспечивая достаточный приток средств в казну, с одной стороны, и оставляя предприятиям средства на их развитие, с другой.

Все налоги, взимаемые на территории Российской Федерации, устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Но ставки, порядок, сроки уплаты, а также налоговые льготы и основания для их применения могут устанавливаться разными органами в зависимости от вида налога.

Виды налогов

- федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ;
- региональные – обязательны к уплате на территориях определенных субъектов РФ; налоговые ставки, порядок, сроки уплаты налогов и налоговые льготы устанавливают законодательные органы субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом;
- местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований; налоговые ставки, порядок, сроки уплаты налогов и налоговые льготы устанавливают представительные органы муниципалитетов.

Также налоги можно разделить на:
- налоги с доходов (на прибыль организаций, на доходы физических лиц);
- имущественные налоги (на земельные участки, транспорт и другое имущество);
- налоги, действующие в рамках специальных режимов (единый налог на вменяемых доход, налог по упрощенной системе налогообложения и др.).

Существуют также и другие классификации.

Особенности системы налогообложения РФ

Если взглянуть на систему налогообложения России в мировом масштабе, то выяснится, что в целом налоговая нагрузка достаточно сбалансирована. Однако при ближайшем рассмотрении обнаружится целый ряд проблем и нестыковок.

Во-первых, в большинстве случаев законы в нашей стране устанавливаются без привязки к нуждам реального бизнеса и потребностям реальной экономики. Очень часто специалисты в области налогообложения игнорируют экономические принципы установления налогов, что приводит к процессуальным, судебным ошибкам, на исправления которых в дальнейшем уходит неоправданно много времени и сил.

Во-вторых, формулировка законов часто оставляет желать лучшего: двусмысленные фразы, отсутствие внятных определений часто становятся поводом к налоговым спорам и, как следствие, дополнительным тратам на судебные разбирательства – как со стороны предприятий, так и со стороны государства.

В-третьих, не нередки случаи злоупотреблений со стороны законодателя, из-за чего достаточно часто приходится наблюдать факты несправедливости, коррупции и экономической неэффективности.

В-четвертых, нерациональное распределение полученных средств между федеральным, региональными и местными бюджетами приводит к росту нагрузки на бюджетную систему страны, появлению различий между финансовыми состояниями разных регионов и, конечно, к коррупции.

Ссылки

1. «Чем обернется налог на недвижимость?»
2. «В поисках тихой гавани»
3. «Налоговые маразмы: семь самых идиотских поборов в мире»

Это заготовка эницклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь